老师我们是农产品企业去年的农产品进项今年才核定完，核完之后有10万需要做进项转出，这种情况我该怎么调去年的账，汇算清缴应该怎么填报

一、业务招待费处理需纳税调增：按实际发生额的 60% 与收入 5‰孰低扣除，超支部分填入汇算清缴表 A105000 第 15 行调增，账面无需调整。二、收入冲红重开处理冲红 15 万：借：应收账款 -15 万（红字）贷：主营业务收入 -13.27 万（红字）应交税费 - 销项税 -1.73 万（红字）重开 4 万：借：应收账款 4 万贷：主营业务收入 3.54 万应交税费 - 销项税 0.46 万调整以前年度损益：借：以前年度损益调整 11 万贷：利润分配 - 未分配利润 11 万（收入差额 - 11 万）三、汇算清缴填报（截止 5 月 31 日）调减收入 11 万：在收入明细表中改 “主营业务收入” 为 4 万（原 15 万→4 万）。重新计算应纳税所得额：收入减少 11 万，若涉及成本需同步调整（附说明）。更正申报：线下 / 线上提交更正后的申报表（需税务局审核）。四、财报调整（截止 6 月 10 日）利润表：营业收入调减 11 万，净利润同步减少。资产负债表：未分配利润调减 11 万。附注说明：披露发票冲红原因及调整金额。五、关键时间点汇算前：完成发票处理并更正申报。汇算后：账务通过 “以前年度损益调整” 处理，提交更正财报。

2025-05-28

快账用户5739 追问 2023-05-18 14:39

账上就是借:主营业务成本，贷:进项税额转出是吗

齐红老师解答 2023-05-18 14:46

同学你好是成本对应的进项那就是这样做

快账用户5739 追问 2023-05-18 14:47

但是这么直接记成本不就影响到今年的成本了吗，这是去年的事情

齐红老师解答 2023-05-18 14:53

跨年的你可以用以前年度损益调整

快账用户5739 追问 2023-05-18 14:54

那汇算清缴在哪填这笔

齐红老师解答 2023-05-18 15:01

同学你好纳税调整项目明细表

快账用户5739 追问 2023-05-18 15:02

是调增还是调减

齐红老师解答 2023-05-18 15:06

同学你好这是调减的哦就是成本费用增加了。所得税少了

快账用户5739 追问 2023-05-18 15:12

好的谢谢老师

齐红老师解答 2023-05-18 15:20

同学你好满意请给五星好评，谢谢

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