老师:你好！请问由于工程未结款，已支付的劳务费没有归集成本，导致去年四季度的资产负债表上应付职工薪酬为负数，请问现在要做汇算清缴怎么处理这个问题呢？可以不管它，直接到2023年再结转成本吗？这样会不会有被税务稽查的风险呢？

具体账务处理是不是如下: 借:主营业务成本 贷:应付工资–劳务费 借:以前年度损益调整 贷:主营业务成本 借:利润分配–未分配利润 贷:以前年度损益调整

你好；     不对哈； 你科目不对； 直接做  借以前年度损益调整贷应付职工薪酬借:利润分配–未分配利润 贷:以前年度损益调整

那这些账和凭证是做到今年二季度里吗

你好； 是的；在5月去做就行流   

请问调账后，年报数据和第四季度报表不一致，会不会被稽查呢

你好； 这个是可以的； 因为你调整的  

老师:请问小企业会计准则要用“以前年度损益调整”科目吗？

你好； 走利润分配-未分配利润科目处理的   

小规模公司小企业会计准则，可以不用管这个应付职工薪酬的负数，到2023年再结转成本可以吗？或者把报表重分类，把这个应付职工薪酬的负数分类到预付账款，这样操作可以吗？

你好；    借利润分配-未分配利润贷应付职工薪酬 ； 这样挂着哈 ； 你这个科目要  去 支付的； 不然科目不对的  

可是汇算清缴通常不是调表不调账吗？年报上面负债类科目是一定不能有负数吗？