你好，老师 我接手的一家企业，以前年度累计应交税费-地方教育费附加借方挂帐，我将累计金额计入税金及附加，在申报企业所得税汇算清缴时，当年的税金及附加小于调账后的税金及附加，税务局联系我让我写情况说明，我该怎么写

请问下，小规模纳税人，19年度的附加税计提多了，今年一月红字冲减错了，按照，借：主营业务税金及附加，贷：应交税费（城建税，教育附加，地方教育附加，水利建设）这样做了，20年每月计提的税金及附加也有减免又陆续冲减，导致利润表税金及附加本年累计是负数，我该怎么重新做一个年初冲减的分录呢，没有以前年度损益调整科目。

老师你好： 上一年度2021年度6月计提税金 借 城建税 10 教育费附加 5 地方教育附加 3 贷 主营业务税金及附加 18 当时借贷写反了， 我现在需调账；该怎么调啊，怎么做分录呢，谢谢

你好，老师 我接手的一家企业，以前年度累计应交税费-地方教育费附加借方挂帐，我将累计金额计入税金及附加，在申报企业所得税汇算清缴时，当年的税金及附加小于调账后的税金及附加，税务局联系我让我写情况说明，我该怎么写

老师，我们去年第二季度附加税费当时报漏报了，今年第二季度被税务局通知补交，并交有滞纳金，我这边分录怎么做，滞纳金进入营业外支出对吗，我账务处理是这样的， 借，税金及附加， 贷，应交税费，教育费附加及地方教育附加 借，应交税费，教育费附加及地方教育附加， 营业外支出 贷，银行存款 老师，你帮我看看以上分录可以吗，如果不对话，老师指点一下

老师，小规模公司，2024年12月份开了专票35万，全额征税，当时12月份也计提附加税，借：税金及附加，贷：应交税费-城建、教育、地方。2025年1月发生销售退回15万冲红，导致退回附加税，2024年12月份已经正常计提。2025年1月份收到退回附加税款，借：银行贷：应交税费-城建、教育、地方教育。发生销售退回导致出现多计提的附加税，→借：应交税费-城建、教育、地方教育贷：税金及附加。按你这种情况处理，就会导致2025年第一个季度利润表“税金及附加”出现负数，申报时无法提交。我就是这么处理的，无法申报，还有什么方法处理会计分录？