老师请问22年的工资汇算前没有发，纳税调增了，以后又发了，那这个账务和税务上要怎么处理？请详细说一下

对呀还发呀？如果不发我为什么要提问呢？就是问如果以后

发放了那我账务怎么处理以及以后税务上这个怎么抵扣回来

你好，以后发放了借应付职工薪酬工资，贷银行存款，然后在汇算清缴的时候纳税调减。

职工薪酬明细表里面实际金额和税收金额加上这一个。

老师这是您之前回复别人的，这个我没看懂，您能给我讲解一下吗？

两种做法，之前的计提的不用红冲，做我上面的，然后那明年汇算清缴，纳税调节，还有一种做法是红冲，然后今年再计题啊，相当于是今年的工资今年抵扣所得税，汇算清缴也不需要调整了，因为你预缴的时候就已经抵扣了。

老师能说一下红冲的分录是怎么做的吗？

借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整

老师我是小企业会计准则那红冲是不是就是 借：应付职工薪酬—工资 贷：利润分配—未分配利润 然后我再相同金额计提 借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资

可以的，可以这么做的。

那老师这个附件就是工资表吗？

对的，是的，是这么做。

老师，那是不是就是由于工资没发2022年的汇算调增，由于发放并红冲账务处理2023年的的汇算就不用调整

对的，是的，是这么做的。

那老师去年没发工资，个税是0申报，今年补发可能会导致工资总额超额，缴纳个税，怎么解决这个问题呢？

不想交的话，你可以修改之前申报的数据，相当于是提前给他申报个税。