老师，我是外贸企业，我在2月收了客户美元，3月出口已开票，由于两月汇率不同，月底时候我已经进行了调汇但是这个往来期末有余额，实际款已经收齐，如何处理

您好，现在是还有往来账是吗

2023-05-19

同学你好外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）

2022-07-01

您好，同学，能在所得税汇算前抵扣，只是去年发生的业务今年收到发票。账务处理上冲暂估。

2023-03-17

你有销售的可以的，你现在先暂估就行。

2024-10-18

1.关于红字发票的账务处理：你做的账务处理是正确的。当因为客户不再支付款项而需要开具红字发票时，对应的收入应该以负数方式记录，表示这是一笔负面的收入。这与应收款项的冲销处理类似。 1.关于进项税额转出的账务处理：当货物出口后，若因某些原因（如买方破产、拒付等）导致你无法收到全部款项，对于已收到的部分，应先进行出口退税的处理。然而，对于未收到的部分，你确实需要进行进项税额的转出处理。对于此部分，你可以将其计入“主营业务成本”或“以前年度损益调整”。若该笔款项与2020年或2021年的开票有关，那么可能需要通过“以前年度损益调整”来进行处理。 1.关于进项税额转出的申报：你需要根据税法和当地税务机关的规定进行申报。通常，你需要在相应的增值税申报表上填写进项税额转出的金额。具体的申报方式可能会因地区和税法差异而有所不同，因此建议你与当地税务机关联系，获取具体的申报方法和要求。 1.关于红字发票的增值税申报：红字发票的增值税申报与普通发票的申报方式类似。你需要在增值税申报表上填写红字发票的详细信息，包括发票号码、金额等。具体的申报方式和要求也可能因地区和税法差异而有所不同，因此建议你与当地税务机关联系，获取具体的申报方法和要求。

2023-12-13