客户需要一张发票，所以让我们先开了价税合计8500的票，但是还没汇款也没发货，这个要怎么做账呢？ 方法一：是按票做账目 借：应收账款 8500 贷：主营业务收入 7522.12 应交税费-应交增值税（销项税额）977.88 方法二：做预收款 借：应收账款 8500 贷：预收款项 7522.12 应交税费-应交增值税（销项税额）977.88 不知道这两个方法哪比较好呢？

那发货了，之后要做什么分录呢？

借预收账款，贷主营业务收入应交税费。

借：预收账款 7522.12 贷：主营业务收入 ？ 应交税费-应交增值税（销项税额） 这个分录写不平

咋不平你写上金额的

借：预收账款 7522.12 贷：主营业务收入 7522.12 应交税费-应交增值税（销项税额）977.88

业务收入你这个是含税的吗？7522这个是含税的还是不含税的。

你的增值税税率是多少的？

增值税的税率是13% 含税价是8500，所以我的收入是7522.12

借预收账款，贷主营业务收入7522.12

只做这一个就可以了。

如果按照方法一，是不是要四步骤 1、按票做业务 借：应收账款 8500 贷：主营业务收入 7522.12 应交税费-应交增值税（销项税额）977.88 2、当月结转收入 借：主营业务收入 7522.12 贷：本年利润 7522.12 3、等发货了 借：主营业务成本 XXX 贷：库存商品 XXX 4、收钱了 借：银行存款 8500 贷：应收账款 8500

如果按照方法二要分5个步骤 借：应收账款 8500 贷：预收账款 7522.12 应交税费-应交增值税（销项税额）977.88 2、发货了 借：预收账款 7522.12 贷：主营业务收入 7522.12 3、结转收入 借：主营业务收入 7522.12 贷：本年利润 7522.12 4、结转成本 借：本年利润 XX 贷：主营业务成本 XX 5、收钱了 借：银行存款 8500 贷：应收账款 8500

是不是两种方法都可行，只是科目有点区别？

不可以的，你这样的话，收入和成本不在一个月，第一种做法不行，这个收入和成本都得需要在一个月才行。

因为之前的老师是教我要按票先做收入，就是第一种方法，但是忘记问他后面该怎么做了

那你看下它的主营业务成本和收入是不是在一个月，如果不是在一个月的话，是一年以内的吗？收入有没有小于成本。

这笔业务是4月的，但是目前客户还没有转账，对于我们还有欠款，客户的目的纯粹是想要开一张票

你需要暂估成本。在四月份。

暂估成本的分录如何写呢

借库存商品贷应付账款，借主营业务成本贷库存商品。

然后等确认好成本了，再冲掉吗 比如6月产生发货业务 借：库存商品 贷：主营业务成本 然后再写确认好的成本？ 借：主营业务成本 贷：库存商品 是这样吗