老师，我们去年租的办公楼，租金发票现在还没有收到，当然付了三年租金，记得长期待摊费用，现在汇算清缴，没有发票去年摊销的金额必须调增对吧？你看是不是填这个其他？

到时候收到发票，24年汇算清缴再调减（今年调增的金额）对吗

是的，是的，是这么做的。

老师，因为没有收到租房发票，我们公司的电费发票（抬头不是我们公司）也要调增吧？这个应该填在哪里呢？

纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。

30栏那里如果有别的项目，是合计填列吗

是是的，是这么做的。

老师，没有发票的房租（长期待摊）调增，这里全部填去年摊销的金额吗？还是填三年租金总额？

第二列填写一年的，第五列填写零。

不是开办费，是其他

知道你应该在其他里面填写。

代办费的下一行里面。

老师，再其他列不用填吗？

看你当时做的是房屋租赁还是开办费？

自己判断吧，房屋租赁的在，其他开办费的在开办费。

老师，我是填的其他，只填第二列出现这样的提示，第五列填不了，是不是第一列必须要填？

第一列的原值你怎么不填写啊？这个填写的是长期待摊费用的发生额。

如果你是从2022年开始分摊的，第三列和第二列填写一样的。

资产原值和资产计税基础都是填三年租金的总金额，第二列和第三列是去年摊销的总金额（去年才开始分摊），第五列填0，对吗老师？谢谢老师的细心讲解呢。

第四列、第五列不要填写。