2022年发生研究费用5600，开发支出85000，但是85000这一部分资本化还没有转成无形资产，没有开始摊销，现在进行所得税汇算，享受前三季度75%第四季度100%的加计扣除政策，等于说目前可以加计的部分是5600的部分，是这个意思么？

资本化的部分，等于后期转无形资产，开始摊销的时候，申报才开始加计扣除，是这样么？老师

老师，还是刚刚那个数据，麻烦帮忙看下报表，我们这个是委托开发的，境内机构，等于5600费用化，85000资本化，合计90600 然后按照80%的比例，等于72480，分摊到费用化和资本化的分别是4480和68000 然后本年度没有形成无形资产摊销，所以43行是0 然后允许加计扣除的部分就是4480，然后按照比例，前三季度4480/4*3*0.75=2520，第四季度1120，所以最终加计扣除总额2520+1120=3640 麻烦您看看我理解的正确不

资本化的部分，等于后期转无形资产，开始摊销的时候，申报才开始加计扣除，是这样

如果说2022年有形成无形资产，那摊销就写在43行，然后之前年度无形资产的摊销写在44行 然后等于说允许扣除的研发费用，其实就是本年的费用化研究费用，还有本年形成无形资产的摊销额，加上以前年度形成的无形资产的摊销额

对的 这样理解正确的

老师，还有那个科技型中小企业的编码，如果2022年下半年入库，有编码，但是2023年没有自评，没有2023的入库编码，这种情况会影响所得税汇算么

这个不会影响所得税汇算

老师，麻烦帮忙看下政策

这个意思是，只有2023年度，所得税汇算清缴结束前，过的2023年入库编码，第11位是0，才可以享受上一年度100%政策，是这个意思不？

各省级科技管理部门应按企业成立日期和提交自评信息日期，在科技型中小企业入库登记编号（以下简称登记编号）上进行标识。入库年度之前成立且5月31日前提交自评信息的，其登记编号第11位（左数，以下相同）为0；入库年度之前成立但6月1日（含）以后提交自评信息的，其登记编号第11位为A；入库年度当年成立的，其登记编号第11位为B。入库登记编号第11位为0的企业，可在上年度汇算清缴中享受提高科技型中小企业税前研发费用加计扣除比例政策。 入库登记编号第11位为0的企业，可在上年度汇算清缴中享受提高科技型中小企业税前研发费用加计扣除比例政策。 您2022年度标号第11位是0么？

2022年是下半年取得入库编码，第11位是A

入库登记编号第11位为0的企业，可在上年度汇算清缴中享受提高科技型中小企业税前研发费用加计扣除比例政策。 上年度汇算，那意思不是2023年取得11位是A的编码，才可以享受上年度汇算清缴的100%政策么？

不是，说错了，2023年取得11位是0的，才可以享受上年度100%加计扣除的政策

对对对 我刚才也电话咨询了税务 是您理解的这个意思 今年5月31日前没有取得的 会影响2022年度汇算清缴

2023年没有取得，那等于就是按照前三季度75%第四季度100%进行加计扣除 如果2023年5月31日前取得新的入库编码，汇算时候2022年度可以享受100%加计扣除 老师帮忙确认下，还有没有问题