老师，我们企业所得税让退税，我们不想退税，是不是要调增到覆盖以前年度亏损，然后把要退税金额部分也调增过了可以呢

如果 22 年亏损 10 万，23 年盈利 10 万，这种情况下是否需要缴纳企业所得税，需要看这两年的亏损和盈利是否存在税务上可弥补的关系，以及是否有其他特殊规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。” 也就是说，企业可以用税前所得弥补以前年度（以前五年）的亏损。在这个例子中，22 年的亏损可以用 23 年及以后年度的盈利来弥补。如果弥补 22 年的亏损后，23 年没有盈利或者盈利不足以弥补完亏损，那么 23 年不需要缴纳企业所得税；如果弥补完亏损后还有盈利，就需要对盈利部分缴纳企业所得税。至于你提到的 23 年所得税预缴时交了 500 多元的税，年度汇算清缴时发现是亏的，这种情况下如果不想退税而做纳税调增，并不一定会导致以前的亏损不能在下一年使用。纳税调增是指在企业所得税年度汇算清缴时，对一些不符合税法规定或者会计处理与税法规定不一致的项目进行调整，以确定应纳税所得额。以前年度的亏损能否继续在以后年度使用，主要还是看是否符合企业所得税法中关于亏损结转的规定。通常情况下，只要没有超过规定的结转年限（最长五年），以前年度未弥补完的亏损仍然可以在以后年度进行弥补。

2024-07-19

快账用户3190 追问 2023-05-26 10:20

老师，怎么处理呢，未弥补亏损有49万多

齐红老师解答 2023-05-26 10:21

那么大金额；你放弃弥补吗？你老板怕是不愿意的；你退税好大金额；为什么不退

快账用户3190 追问 2023-05-26 10:23

退税3300多，老板也不愿意退，怕查账呢，我们没有账本，退税还要交辅正材料，但不退税务局让自查收入和成本

齐红老师解答 2023-05-26 10:24

你好；你们本身账务处理就不太合理吗？没有按实际去报税吗；你调整那么大金额；你估计也会被税务局关注的哦； 49万不小的金额的

快账用户3190 追问 2023-05-26 10:25

是呢老师，我们是外地的公司，本来在外地有会计，生意不好一直亏损就把会计辞了，我们做账也没有回单，只按流水做账，怎么办呢

齐红老师解答 2023-05-26 10:26

你好；那你最好是退税哈；你要是直接调整；风险更大

快账用户3190 追问 2023-05-26 10:27

好，老师，那会不会查账啊

齐红老师解答 2023-05-26 10:27

你好；金额不大；你这个3000多；除非你之前税务系统已经关注你了。已经有风险了。才会有退税风险的；一般3000多的退税；正常不会的

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