老师好～免抵税额是用于抵减内销的销项的，比如内销销项100，内销进项80，外销进项120，那么100-80=20，这个20用120去抵减，最后退给企业100 所以这20就是免抵税额，仍然要计算城建税和附加。请问整个理解思路正确么？

问题1：关于这笔不再支付的款项已按照比例开具红字普票，那么还需要在其他系统做相关申报么？比如出口免抵退系统需要做什么操作么？对于已经开具红字普票的未支付款项，需要在税务系统中进行相应的申报。具体来说，您需要按照以下步骤操作： 1.在出口退税系统中，将该客户的所有相关业务进行冲减。具体操作可以咨询当地税务部门或出口退税系统的技术支持人员。 2.在增值税申报系统中，将该客户的未支付款项进行冲减，并在相应的申报表中填写冲减的金额和税额。 3.如果该客户的未支付款项属于坏账，您还需要在年度企业所得税汇算清缴时进行相应的税前扣除。问题2：需要做转内销或者进项税额转出么？如果进项税额转出，这个转出的金额如何确定？账务如何处理？根据您提供的情况，由于该客户的未支付款项属于出口业务，因此需要进行转内销处理。同时，由于该款项已经开具了红字普票并进行了相应的税务申报，因此您还需要进行进项税额转出的处理。具体来说，您需要按照以下步骤进行账务处理： 1.将该客户的未支付款项转入内销收入，并在账面上进行相应的会计处理。 2.将进项税额转出，具体的金额可以按照该款项的含税金额或所对应的进项税额进行确定。具体的计算方法可以咨询当地税务部门或会计师事务所。 3.进行增值税申报，将进项税额转出的金额填入相应的申报表中。问题3：如果做转内销，是直接按照无法收回的款项按照不开票申报销项税额不？不可以。在进行转内销处理时，需要按照正常的销售业务进行处理，即按照开具的红字普票金额进行销项税额的申报。如果未收到款项，可以在账面上进行相应的坏账处理，但不需要在增值税申报表中申报销项税额。

2023-11-29

快账用户3479 追问 2023-05-27 20:36

那那个免抵税额呢？是20么？老师讲课以及讲义里面的例题，那个计算出来的应纳税额都是负数的所以我就想弄一个应纳税税额是正数的，是不是要好理解一点？

齐红老师解答 2023-05-27 20:44

是的按您举得例子是20 内销部分要交税是正数时候，可以用外销退税部分作为抵减，叫做“当期免抵税额，是免抵退税中“抵“

快账用户3479 追问 2023-05-27 20:55

就是免抵税额吗？

齐红老师解答 2023-05-27 21:50

你好不好意思刚才因为一些事情来晚了，前面说的城建税思路是对的但还是做下补充生产企业出口业务享受免抵退税时，其进项税额直接认证抵扣即可；还需要补充下按退税算应退税额=120万（也就是出口货物适用税率=出口货物退税率），前面是总体留底=80-100%2B120=100 3.期应退税额和免抵税额的计算　　(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则　　当期应退税额=当期期末留抵税额也就是100 　　当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=120-100=20 　　(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则　　当期应退税额=当期免抵退税额　　当期免抵税额=0