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出售土地的增值税需要缴纳吗？有哪些优惠政策？

2023-05-28 13:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-05-28 13:32

你好一般是涉及的企业出售土地（转让土地使用权）需要缴纳增值税、城建税、附加税、土地增值税、印花税、企业所得税。 1、增值税：一般纳税人：一般计税税率为9%；简易计税（差额）征收率为5%。小规模纳税人：简易计税（全额）征收率为3%；简易计税（差额）征收率为5%。小贴士：企业转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 2、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）； 3、印花税：按“产权转移书据”以价款的0.5‰计算缴纳； 4、土地增值税：以增值额（收入减除规定扣除项目后的余额）和适用税率计算缴纳； 5、企业所得税：按转让所得计算缴纳。温馨提示：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以按50%的比例减征城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税。

齐红老师解答 2023-05-28 13:37

查询了下一般没有什么优惠特殊情况下有转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税 http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3439465/n3439475/n3439534/c3446855/content.html 如果是政府收回土地土地使用权，支付给我公司房产的补偿，交不交增值税？可以免征增值税。土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（三十七）项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形可以免征增值税。依据财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告(财政部税务总局公告2020年第40号) 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

齐红老师解答 2023-05-28 13:39

不过一些地区可能有自己一些优惠可能涉及资产一起转让或国企合并分立可以和您当地12366电话咨询确认下

快账用户9020 追问 2023-05-28 13:39

谢谢老师

齐红老师解答 2023-05-28 13:40

客气也可以和您土地所在地的税局大厅咨询一下纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。依据国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2011年第13号)