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企业所得税汇算清缴的时候工资薪金账载金额，实际发生额，还有税收金额都填哪个数

2023-05-30 14:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-30 14:39

您好，实际发生额就是支付的，借方金额，税收金额填应付职工的贷方金额

快账用户6737 追问 2023-05-30 15:06

税收金额不是填实际发放数吗？

齐红老师解答 2023-05-30 15:10

1.在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。

2.进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。

账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。

示例当年计提了工资15,000，则填写15000。

3.实际发生额：就是实际发放到员工手内的工资金额，用具体的工资金额减去4年5月31号之前仍未发放的工资。

示例当年侍羡度实际发放的工资为10000，则填写10000。

4. 税收金额：税法上握或允许抵扣的工资金额，通常是实际发放到员工手里的工资金额，则填写10000万。

5.纳税调整金额：就是账载金额和税收金额之间的差额，税收金额小于账载金额就会形成调增额，示例：15000-10000=5000，调增5000。

6.如果企业还存在福利费支出，则按照上述方法填写在职工福利费支出栏。

职工福利费支出：不得超过工资的14%，其余部分形成调整。

7.职工教育经费，工费经费支出，也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行段谈伍填写。

职工教育经费：不得超过工资的8%，超过部分形成调整。

工费经费支出：不得超过工资的2%，超过部分形成调整。

8. 职工薪酬表填写好之后，把合计填写在期间费用明细表就可以了