老师您好，我公司计划分别从一农业合作社和一公司采购荔枝再销售给乙公司，我在学堂查询荔枝的税率，显示一般纳税人税率是9%或免税，请问对方是不是开具免税发票才能免税，然后我公司销售给乙公司开具的也是免税发票，就是说购进荔枝不用抵扣，销售荔枝也不用交税？谢谢老师

销售水果的增值税税率可以参考以下情形： 1、农业生产者销售自产的水果，可以享受免征增值税的优惠； 2、除第1种情况外，一般纳税人增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%。 小贴士： ①批发和零售水果，没有免征增值税的优惠。 ②农产品包含经冷冻、冷藏、包装等工序加工的水果，不包括水果罐头、果脯、蜜饯。 注：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。（财政部 税务总局公告2023年第1号） 参考文件：财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税字[1995]52号）附件 一、（五

免税发票应该不能抵扣吧，免税发票一般情况下是不可以抵扣的，除非我方收到的是对方开具的增值税发票才能抵扣9%，我方销售出去也开具9%的增值税专用发票，按差额交增值税。但如我方收到对方开具的免税发票，销售出去也开具免税发票，即使有差额也不用交税。我是这样理解的

可以参考这个答复  取得自产自销农产品的免税发票，若未用于规定的不得抵扣进项的情形，属于当期可抵扣进项税额的，同时符合加计抵减条件时，可以享受加计抵减优惠。 小贴士：允许加计抵减的生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 小贴士：不得抵扣的情形可以参考：财税【2016】36号第二十七条（剔除旅客运输）。 另外是河北税局一个答复可以参考一下

但是对方需要时自产自销的才可以免税你抵扣 要是他也是买入再销售 是要给您开专票

那我方从另一公司购进的荔枝，如对方是一般纳税人开具的增值税专用发票我方就可以抵扣9%，对方是小规模纳税人就只能搭扣3%？对吗

那我方从另一公司购进的荔枝，如对方是一般纳税人开具的增值税专用发票我方就可以抵扣9%，对方是小规模纳税人就只能搭扣3%？对吗 --一般纳税是的 小规模如果不是生产者而是买入卖出的话或做加工 是3%  不过小规模要是对方是自产自销农产品的的话  有些其他政策您可以看下 一般纳税人企业(非农产品深加工企业)购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。 参考文件：深化增值税改革100问 第8条 购进农产品，取得小规模纳税人开具的普通发票是否可以计算抵扣，可以参考以下情况处理： ①取得自产自销的小规模纳税人开具的免税农产品发票，可以计算抵扣； ②除第一种情况外，从小规模纳税人处取得的普通发票（比如：流通环节的普通发票）是不可以计算抵扣的。 参考文件：《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税【2017】37号）。

收到，谢谢老师