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物业管理公司给我们开的差额征税的增值税专用发票，这个是怎么算来的税率，备注写的差额征税的金额什么意思，这种差额征税的发票能开增值税专用发票吗

2023-06-02 09:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-06-02 09:36

您好，可以开专票，纳税人剩余部分的收入则允许开具增值税专用发票。这个税金是他扣税计算税金差额增值税专用发票指适用于差额征收方式的纳税人企业所开具的增值税专用发票，该类增值税专用发票与一般增值税专用发票的开具方式和票面内容相同，其中在发票备注的位置中会显示差额征税的字样和金额。其中差额征收方式是营改增后税务机关为处理无法通过增值税进项税额抵扣的存在重复征收风险项目的一项措施，并对于符合条件的纳税人所发生的差额部分收入要求只能开具增值税普通发票，而对于纳税人剩余部分的收入则允许开具增值税专用发票。增值税差额征税指纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。

快账用户3632 追问 2023-06-02 09:38

我是不是可以要求对方提供差额计算的明细呢，税控系统是不是能查到

齐红老师解答 2023-06-02 09:38

您好，财税[2016]47号 2016-4-30 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财务局：　　经研究，现将营改增试点期间劳务派遣服务等政策补充通知如下：　　一、劳务派遣服务政策　　一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

快账用户3632 追问 2023-06-02 09:38

它这个原本应该按什么税率开的

齐红老师解答 2023-06-02 09:39

您好，他的增值税税率是5%

快账用户3632 追问 2023-06-02 09:40

一般做账的话需要提供差额部分的明细吗

齐红老师解答 2023-06-02 09:43

您好，不用的，我们支付了多少钱，他开给我们多少发票，他是差额征收增值税的

快账用户3632 追问 2023-06-02 09:44

还是不懂这个税率怎么算来的

齐红老师解答 2023-06-02 09:46

您好，6.83/0.05=136.6，这笔业务他的收入和支出差额就是136.6，他只交这个差额部分的增值税