前期一员工报销票据金额大于实际应报销金额，当时财务将多余的部分挂账了 致该员工其他应收为借方负数，那后期如何调整呢。以及 后面报销如果票据缺少时 可以用前期挂账的票据吗。账务处理如何操作

预收一万元账款，全额开具发票。依据服务合同，本期只能确认5000收入。 分录： 借：银存10000 贷：预收9433.96 应交税费-增 566.04 本期确认收入。 借：预收 4716.98 贷：主营业务收入 4716.98 那么在申报增值税时按照开票金额全额申报增值税，后续如果剩余部分也确认收入，但是这部分增值税之前已经缴纳。报表主营业务收入会大于申报增值税的销售额。这种情况如何处理？

税务人员通过金税三期信息系统，风险模型，比对制造企业天九公司历年财务报表和纳税申报数据，发现该公司预应付账款呈增长态势，而销售收入呈下降态势，深入了解后得知，发现其“应付账款～存货暂估款”期末余额5500多万元，其中属于长期挂账的金额占60%.了解后得知，虽然大部分存货早已使用，但因供应商有纠纷，货物金额未确定，一直未能取得发票，最终，税务机关核检以前年度公司以前年度亏损1400多万元，补缴企业所得税和滞纳金700万元。 分别从税收法规和会计准则角度分析双方处理的法规依据，企业应从中吸取哪些教训？，，如何防范避免此类税务风险？

前期一员工报销票据金额大于实际应报销金额，当时财务将多余的部分挂账了 致该员工其他应收为借方负数，那后期如何调整呢。以及 后面报销如果票据缺少时 可以用前期挂账的票据吗。账务处理如何操作

①供应商调整之前的采购价格，因为操作步骤过于繁琐反结账不现实，其次反结账跟当时供应商提供的月度对账单的数据就会出现差异，所以这个行不通； ②我们公司对于同一款产品同一个采购单价的话作为同一个批次处理，并不是使用加权平均法，所以如果我使用系统自带的“采购价格调整”单据调整的话就会打乱了对应产品的全部价格，所以这里又是一个问题 ③我们的系统如果你单纯使用140501凭证分录的话到月底结账生成资产负债表的时候进销存报表的库存商品金额就会跟资产负债表栏存货的金额出现差额，差额=单独使用140501分录凭证的金额 所以，如果供应商对以前产品进行调价的话，在不触及以上三点情况的情况如何才能妥善处理供应商调价的金额？(内账，供应商不会开具发票）

我司一般纳税人，主业国际货运代理，给国外开的发票大多数是免增增值税的。公司有一些专票取得后未抵扣（代理业务涉及不多，还有一些招聘费用、员工报销类的，金额不大），因为账上有留底，针对目前其他财务说的滞期票增值税进项长期未抵扣，卖方销项已申报问题，现在税务对这一块审查严重吗。我们该如何解决，毕竟继续认证进项留底会变大