演示账套

甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折1日，使用年限和净残值与会计规定相同。2×19年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值淮备。甲公司对该设备2×19年度所得税处理正确的是（）。A.确认递延所得税负债30万元B确认递延所得税负债5万元C确认递延所得税资产30万元D.确认递延所得税资产5万元你刚刚说选A到底选什么阿

2023-06-02 16:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-06-02 16:17

同学你好这个选择Ｂ哦 2×18年末该项设备的账面价值＝1 000－100＝900（万元）计税基础＝1000－200＝800（万元）应纳税暂时性差异＝900－800＝100（万元） 2×18年末应确认递延所得税负债100×25%＝25（万元） 2×19年末该项设备的账面价值＝1 000－100－100－40＝760（万元）计税基础＝1000－200－160＝640（万元）其中，2018年税法折旧＝1000×2/10＝200（万元） 2019年税法折旧＝（1000－200）×2/10＝160（万元）应纳税暂时性差异＝760－640＝120（万元） 2×19年末递延所得税负债余额＝120×25%＝30（万元） 2×19年末应确认递延所得税负债＝30－25＝5（万元）