Q
以前年度损益调整的所得税需要计提吗
2023-06-02 16:31
2023-06-02 16:32
你好，你是要补税，还是要退税？
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分别情况老师给给说下
你好 一、 汇算清缴后（全年应纳税额小于已预缴税额），退税会计分录 借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 同时结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 实际收到退回的税款时： 借:银行存款 贷:应交税费--应交企业所得税 二、 汇算清缴后（全年应纳税额大于已预缴税额），补税会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际补缴企业所得税时： 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款