老师最后一个发放工资的分录是不是有点问题，贷方那个社保和公积金我在前面缴纳的时候不是已经冲掉了吗，发放工资再做一笔贷方，贷方不就有余额了吗

老师我们会计第二笔做的是计提社保和公积金，不是发放，发放在第三和第四笔

等下老师我爸12月份的截个图，您稍等

我知道 第二笔不需要单独计提的 只需要第五笔发放工资的时候一次性写就好了

第二笔的那个金额实际上就已经包含在第一笔里了吧，老师

那个12981.72里包含了社保和公积金

第二笔的那个金额实际上就已经包含在第一笔里了 是的 计提的工资包含个人社保 公积金 个人所得税

那老师，这5个分录我把第二个分录去掉，就行了吧，其他都不用改了吧

我这会怎么看不见图片了 可以麻烦您把图片再上传我看一下么

这个老师

单位公积金跟社保也要计提 借 管理费用-社保费 借 管理费用-公积金 贷 应付职工薪酬-社保费 贷 应付职工薪酬-社保费

公积金和社保不是已经在第一笔分录里了吗，这个12981.72这个金额是我的应发工资不是实发工资

这个是计提的单位部分啊 您第一笔包含的是个人部分

那单位部分不是贷方有一笔，应付职工薪酬了吗，那我缴纳社保和公积金的分录是不是有点问题了

发放社保的时候是不是应该借:应付职工薪酬社保，其他应付款，贷方是银行存款呀

缴纳的时候 借 应付职工薪酬-社保费 借 应付职工薪酬-公积金 借 其他应收款-个人社保费 借 其他应收款-个人公积金 贷 银行存款

老师麻烦你再帮我看看有没有什么问题了

这样就可以了哈 没什么问题了 发放工资的时候有个人所得税再扣一下个人所得税

那这样逻辑就通了，我就说我怎么看不懂会计做的账，有个税的时候我在第五笔，贷方做个所得税，然后缴纳个税的时候，借应交税费个人所得税，贷银行存款就行了吧

对的 这样理解正确的哈

好的，谢谢老师