老师，企业出售房产，原值800万，折旧50万。出售价1000万，开票开5%税额50万。但是缴纳税款是差额征收缴纳为20万。这个全套的账务怎么处理呢？

老师您好，这边有两道题第一题是国家重点扶持的高新技术企业，2021年度利润总额为800万元，营业外支出为100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，支付的罚款20万元，赞助费50万元，除此外无其他纳税调整项目，则2021年应该缴纳企业所得税＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道题是甲公司为居民企业，销售商品收入5000万元，出售设备收入20万元，转让土地使用权收入300万元，从其直接投资未上市居民企业分回股息收益100万元，税收滞纳金3万元，赞助支出30万元，被没收财产损失20万元，环保罚款50万元，其他可在税前扣除的成本费用税金合计3500万元，应纳所得税额＝5000+20+300+100-100-3500=1820为什么第一题需要计算税金滞纳金第二题不用呢

3.公司出售旧房一间,取得价款200万元(含税)存入银行,购置原价为105.5万元(“营改增”前)，增值税按简易征收5%的征收率计税(此项业务不考虑应交土地增值税,应交城建税、教育费附加在业务7一并计算)。 4.公司出售一项商标权,取得价款371000元存入银行,其中收入35万元,增值税 21000元。该商标权账面金额50万元,已计摊销20万元,未计提过减值准备。城建税率7%,教育费附加征收率5%(含地方教育费附加2%)。出售的商标权已办妥相关手续。 5.公司本年度应纳房产税的余值为50万元,按1.2%房产税税率计算应缴纳的房产税为6000元;本年应纳车船税5000元。结转公司本期应纳的房产税和车船税。

某企业2020年利润总额400万元，行政罚款支出3万元，营业收入1000万元，发生招待费5万元，当年发生广告费170万元，固定资产原值100万元，年初会计累计折旧25万元，年初税法累计者就40万元，本年会计计提折旧25万元，本年税法计提折旧30万元，年末账面价值50万元，年末计税基础30万元，企业所得税税率为25%，假设年内未缴企业所得税，罚款3万元和业务招待费超支两万元，属于永久性差异广告费支出。。超支两万元，属于永久性差异广告费支出产生可抵暂时性差异20万元，定资产产生应纳税暂时性差异5万元。计算企业所得税，并写出会计分录

2.某生产企业(非制造业中小企业)2021年发生下列业务:(1)销售产品收入1000万元;(2)提供劳务收入500万元;(2)取得财产转让收入80万元;(3)取得当年的租金收入50万元;(4)取得国债利息收入2万元，从居民企业取得符合条件的股息收入5万元;(5)发生销售成本800万元;(6)发生销售税金及附加10万元(不含增值税);(7)发生销售费用200万元，含广告费40万元;(8)发生管理费用100万元，含招待费50万元、研究开发费20万元;(9)发生财务费用50万元;(10)发生营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接向灾区捐款5万元、非广告性赞助支出10万元、缴纳滞纳金2万元。要求:根据上述资料，计算下列问题。(1)计算该企业当年的会计利润总额;(2)计算收入的纳税调整额;(3)计算广告费支出的纳税调整额;(4)计算业务招待费支出的纳税调整额。(5)计算研发费用的纳税调整额;(6)计算营业外支出的纳税调整额;(7)计算该企业2021年度的应纳税所得额;(8)计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税额。

2.某生产企业(非制造业中小企业)2021年发生下列业务:(1)销售产品收入1000万元;(2)提供劳务收入500万元;(2)取得财产转让收入80万元;(3)取得当年的租金收入50万元;(4)取得国债利息收入2万元，从居民企业取得符合条件的股息收入5万元;(5)发生销售成本800万元;(6)发生销售税金及附加10万元(不含增值税);(7)发生销售费用200万元，含广告费40万元;(8)发生管理费用100万元，含招待费50万元、研究开发费20万元;(9)发生财务费用50万元;(10)发生营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接向灾区捐款5万元、非广告性赞助支出10万元、缴纳滞纳金2万元。要求:根据上述资料，计算下列问题。(2)计算收入的纳税调整额;(3)计算广告费支出的纳税调整额;(4)计算业务招待费支出的纳税调整额。(5)计算研发费用的纳税调整额;(6)计算营业外支出的纳税调整额;(7)计算该企业2021年度的应纳税所得额;(8)计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税额。