请问下母公司对子公司100%控股投资1000万，但是母公司有原材料销售给子公司，这个合并报表怎么编啊？

你好；比如母公司，借：应收账款-子公司名称，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项。结转成本，借：其他业务成本，贷：原材料。子公司，借：原材料，应交税费-应交增值税-进项，应付账款-母公司。合并报表抵消分录，借：营业收入，贷：营业成本（全部对外销售）。

2023-06-05

母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中享有的份额相互抵销; 借:股本(实收资本)(子公司期末数) 资本公积(子公司期末数) 盈余公积(子公司期末数) 未分配利润--年末商誉(合并成本大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额) 贷:长期股权投资(母公司对子公司的股权投资期末数) 少数股东权益(子公司期末所有者权益合计x少数股东持股比例) 营业外收入(合并成本小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额)

2023-06-05

抵消内部销售的收入和成本子公司确认的 120 万收入和 100 万成本属于集团内部交易，合并层面需全额抵消：借：主营业务收入（子公司） 120 万贷：主营业务成本（子公司） 100 万主营业务成本（母公司） 20 万抵消存货中未实现的内部利润母公司存货账面含 20 万未实现内部利润（120 万 - 100 万），合并报表需冲减存货账面价值：借：主营业务成本 20 万贷：存货 20 万若母公司已将部分原材料对外出售，仅需按未出售比例抵消对应的未实现利润

2025-12-12

抵销分录借：实收资本 80万贷：长期股权投资 80万

2025-11-18

同学你好，一般情况下，先做分录，借：长期股权投资，贷；投资收益，再做分录，借：权益类科目，贷：长期股权投资，少数股东权益，商誉。再做分录，借：投资收益，贷：少数股东利润，未分配利润。

2022-04-04

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