房地产开发企业在未完工年份，销售的未完工产品转完工产品的特定业务计算的纳税调整额怎么办？

您好！销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额=销售未完工产品转完工产品确认的销售收入×预计计税毛利率—转回实际发生的土地增值税根据《国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕299号）规定，房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整

2023-06-05

预计毛利额=销售未完工产品的收入×当地税务机关规定的计税毛利率(分开发项目分别计算)

2023-05-15

特定业务参考未完工销售收入应税所得计算与预计毛利率根据31号文第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。

2023-11-20

就是城建，教育、教育附加、土地增值税

2022-05-12

同学你好，23.第23行“1.销售未完工产品的收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工开发产品，会计核算未进行收入确认的销售收入金额。可以理解为预收收入。　　24.第24行“2.销售未完工产品预计毛利额”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品取得的销售收入按税收规定预计计税毛利率计算的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。　　25.第25行“3.实际发生的税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 24行25行的基数是第23行。

2023-04-26