老师，建筑业，，营改增前的项目，在施工全额代开了发票并且全额交税了，并且在施工地申报了。没有在机构所在地申报收入。造成之前的一笔预收款，无法平账了。该如何税务处理呢？

内控制度不完善，在施工地申报纳税的时候，忘记这一笔预收款了

正常情况，应该是机构所在地申报收入

你好！你现在是预收款没有申报收入是吗

借:预收账款，贷:收入，贷:应交税费

你好！你已经做了这个分录，就可以了啊。你是做了这个分录但是没有申报？

但是没有做这个账务处理，代开的发票和完税凭证都没有入账

谢谢老师

你好！这个你补充入账就好了。但是会涉及到汇算清缴。要去更正

汇算清缴已经结束了

需要追溯调整到业务发生年度吗

谢谢老师