老师 请教一下 减免税额的这个借方余额 平时每月销项大于进项的情况下有冲抵这个科目的税额，还要单独做账体现出来吗？不体现的话，这个科目余额一直不变。这样可以吗？每年的进项税额和销项税额需要结平吗？

是以前的税控设备的进项税额，现在偶尔的开票会充抵一部分。进项税额转出也可以转进去是吗？还有咱们每年的进项税额，销项税额用结平吗？

减免税款可以结转到未交增值税，或者是结转到转出未交增值税都可以的，进项、销项可以结转平了，结转到转出未交增值税里面也可以有余额。

那减免税额抵税时要做账务处理吗？进项税额销项税额结平是两个科目对结？具体怎么结平呢？发现之前的进项税额和销项税额全部带到今年来了，想看看当期的进销项还得算，看着麻烦。 以前一笔有笔进项税额转出，直接给结转到未交增值税或转出未交增值税科目吗？不转有什么影响吗？那一直趴在这个科目上？

你好，需要做账务处理，借应交税费未交增值税， 贷应交税费应交增值税减免税款。

借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项

怎么方便怎么来，自己决定就可以的。

在新的年度进项税额直接这么结转平了就可以是吧？不结转的话这个账还是有点问题是吧？ 实际的减免税额这月已经抵扣完了，账上还挂着一笔480元，直接结转到未交增值税或转出未交增值税都可以是吧？ 那个进项税额转出的最好也给结转到转出未交增值税平掉吗？ 都结转到转出未交增值税这个科目的话那不是一直趴在这个科目没问题是吗？

这个进销项税额的结平每年的年末做一笔就可以吧？

第一个是这么做的，不是的话我不会发给你呀， 不结转没有问题

减免税款我给你写了，你可以看一下的。

您说的第一个是减免税额那个吗？这几个科目我一直迷糊，您的意思进项税额和销项税额不结转平也是可以的，只是裹着以前年度的数据不方便查找统计当期数据是这意思吗？

实际减免税额的480本期已抵扣完毕，只要把这个借方余额全部转入未交增值税科目结平就可以对吧

借应交税费未交增值税， 贷应交税费应交增值税减免税款 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项

这几个分录你看下你哪一个不懂？第一个是把减免税款结转到未交增值税的抵扣这个未交增值税，第二个是结转销项，第三个是结转进项。

这几个都明白，我的意思那个减免税额的实际税额本期已全部抵扣完了，税务的账上已经没有这笔税额了，结转到未交增值税的也只能是挂在哪里对吗？

你可以挂账，也可以不结转 如果结转就按照我上面写的。

所有这几个问题不结转也对数据没啥影响的对吧？我一直认为这几个科目的处理有问题所以来请教一下，看看关于减免税额 进项税额转出 进项税额 销项税额 这几个科目是不是有规定必须的结平呢？你结平没有影响的话我就这么挂着吧。就不做调整了。

对的，是的，不影响，可以结转，也可以不结转，你结不结转不影响你的数据，只不过是他们这些明细科目都带着余额而已，没有规定必须结转，也没有规定不结转。

好的 只要现在烦人的是，进项销项税额一直带着以前年度数据核对起数据开挺麻烦的…不好看，那就维持这样的，，，结转到未交增值税里也是掉在哪儿。