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一般纳税人增值税专票哪些类型可以抵扣，哪些不可以抵扣

2023-06-12 15:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-06-12 15:54

你好；比如 1、票款不一致不能抵扣 2、对开发票不能抵扣 3、非正常损失材料发票不得抵扣 4、没有销售清单不能抵扣 5、未申请办理一般纳税人认定手续的不能抵扣 6、购进货物退回或折让收回的已支付增值税进项税额不能抵扣 7、获得的专票超过180天不能抵扣 8、作废及停止抵扣期间的増值税发票不能抵扣 9、集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣 10、増值税劳务划分不清的无法抵扣这些都不允许抵扣的；除开这些；符合公司业务的都是可以抵扣的

快账用户5338 追问 2023-06-12 15:56

有没有具体公文

齐红老师解答 2023-06-12 16:00

2016.36号文件；你可以去看看

快账用户5338 追问 2023-06-12 16:03

没找见呢，截个图发一下

齐红老师解答 2023-06-12 16:07

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》(财税[2016]36号)：附件1。《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。