演示账套

老师，我们买的酒5万元用于公司招待客户，这个买酒的专票的增值税可以抵扣吗？

2023-06-13 15:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-06-13 15:49

你好；不可以抵扣的；这个是招待费了。

快账用户2791 追问 2023-06-13 15:51

也是用于公司经营的嘛，不能抵扣吗？

快账用户2791 追问 2023-06-13 15:54

那什么情况下可以抵扣呢？

齐红老师解答 2023-06-13 15:55

你好；招待费不允许抵扣的； 2016.36号文件有规定的

快账用户2791 追问 2023-06-13 16:05

还有什么情况的专票不能抵扣呢？

齐红老师解答 2023-06-13 16:06

你好；比如 (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 (六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。