演示账套

这个题麻烦分析一下，没理

2023-06-14 16:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-06-14 16:08

你好同学稍等回复你

快账用户2669 追问 2023-06-14 16:20

还没好吗

齐红老师解答 2023-06-14 16:20

同学。马上回复您，稍等

齐红老师解答 2023-06-14 16:27

应交企业所得税=（20000-2300%2B3000%2B2000-2000%2B400）*25%=5275 递延所得税资产=（2000%2B3000）*25%=1250 递延所得税负债=(2000-400)*25%=400 所得税费用=5275%2B400-1250=4425

快账用户2669 追问 2023-06-14 16:28

能不能加文字解释一下还有违反经济合同违约金这个200也没理解

齐红老师解答 2023-06-14 16:29

净利润等于20000-4425=15575 所以C错误的

快账用户2669 追问 2023-06-14 16:34

这个违约金200不用算差异嘛

齐红老师解答 2023-06-14 16:51

计算应交企业所得税=（20000-2300%2B3000%2B2000-2000%2B400）*25%是按照间接法，根据利润，国债利息收入免税调减，违反经济合同违约金可以税前扣除，所以不需要调整，坏账准备和跌价不可以税前扣除需要调整。固定资产会计折旧比税法折旧小2000-400=1600，需要纳税调减，所以调整后计算应交企业所得税