@郭老师回答，其他老师就不要接了，应付职工薪酬。发工资银行卡错误，银行退款100，又重新发放100。第一这个情况的话，正确的分录，应该是通过其他应付款，还是通过应付职工薪酬？第二如果去年已经通过应付职工薪酬做账的话，也就是应付职工薪酬去年累计数比去年实际数，多了一笔这个退款。这个需要在今年做调整分录嘛？第三。请问这个应付职工薪酬的贷方，必须做到能跟个税系统一致嘛？

第二个，那你的借方和贷方分别再减去这个100就可以的。你其实借方贷方都是虚增了100，这个倒不影响你交税，但是你填写职工薪酬明细表需要减去，因为这个实际金额和税收金额会和你自然人电子税务局申报的个税那边比对

借方是一致的，计提的可以大于小于，但是你支付的和申报的得是一致，如果不一致的话，你申报的少了，会影响你抵扣企业所得税的。

老师，我汇算清缴的实际数是已经减去这个100了，跟个税对上了，申报和实际支付是一致的。就是想知道要不要在年做一个调整凭证，还是不用去做这个调整分录调整去年的这个100。也就是我有点不太理解，是否应付职工薪酬的累计数必须做到跟个税系统一致。比如今年5月工资还没计提，然后去年到现在的应付职工薪酬的实际发生是10000，个税系统也是10000，但是我的账套里应付职工薪酬去年到现在的累计数是10200=10000 去年退款做了笔分录100 去年方向做反导致的100。那么请问，我在今年五月做两笔调整分录，以便应付职工薪酬的累计数变成10000嘛？

不需要的，不用调整的。这里忽略你就可以。

请问下所得税汇算时调减了费用，利润发生了变化，报年报财报是按调整后申报还是按12月的数据申报？

按照调整之前的，也就是你第四季度的。

老师，第一，前面去年方向做反和工资退款，今年我都不用调整这个分录的，对吧？第二，请教下，我现在跟个税系统去核对，发现两个问题，1有员工个税系统里的工资填写错误，这个咋办？肯定导致他的个税有问题了。2.试用期员工的工资我也发放，个税系统单个统计含进试用期了，但是为何扣缴申报表里不含试用期的员工工资啊

第一个对的是的，第二个需要更正申报，自然人电子事务局抠脚端首页选择所属期，然后找下面的综合所得申报，找左边报表报送，右边更正申报。

第三个你是换了电脑吗？还是你给他减员了？

老师，第一，是去年的5月和12月的工资和个税，该员工已经做了个税汇算清缴。但是我查了下，发现该员工是不需要缴纳个税的，所以不涉及去年个税的调整。就是个税系统里的累计收入和企业所得税的汇算清缴数据对不上，对不上了。也去作废调整去年的个税申报表嘛？

对的，是的，他修改年汇算清缴，然后你们再修改预缴。

我已在调整。不过我还是想跟您再确认下，要不要在本月调整分录的事情。第一如果是计提12月工资的分录，做到了1月。本月发现后，那么肯定需要做一个调整分录对吧？第二，本月发现，去年因账号问题退工资又重发工资的分录，误通过应付职工薪酬，而不是其他应付款。本月发现去年有一笔应付职工薪酬的分录做反向了。这两笔分录不用在本月做一个调整嘛？因为这个问题我昨天问您的时候，您说做一个调整分录，但是今天又说可以忽略不用调整了。所以我想确认下，到底本月做不做这两个的调整分录

借应付职工薪酬工资，贷银行存款，借银行存款，贷应付职工薪酬，你已经做了这一个。不用再做了，你再做的话还会增加的，你在当月的话，你可以修改，你能反结账修改吗？把这个应付职工薪酬工资改成其他应付款。

你再修改一下，借其他应付款待应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬工资，贷期的应付款又增加了应付职工薪酬，不是吗？

老师，请问能按照顺序回答我嘛，我是小企业会计准则。第一跨年计提12月工资的这个，是否本月通过 利润分配—未分配利润，做一个调整分录？第二，去年做的方向相反的，如果需要调整，那我直接借 应付职工薪酬—社保 -100 借 应付职工薪酬-100，做一个负数，这样可以嘛？还是不在本月不调整？第三，去年退款的，做个负数可以嘛，就是借应付职工薪酬—工资 -100 贷应付职工薪酬—工资-100？还是不调整了？

对的，是的，第一个正确的。

第二个贷方的二级科目是哪一个？

你这样做的话，影响今年的社保金额。

第三个你要修改去年的还是修改今年。

第二个和第三个，都是发现去年有问题，所以是要修正去年的。汇算清缴时，我已调减并按照实际填写，就是想知道要不要在本月做二个调整分录。第二个相反方向的是社保，社保虚增100了，所以二级做负数100，调减社保。所以，请问第二个需要在本月的财务软件里，做调整分录嘛？第三个需要在本月的财务软件里做一个调整分录嘛？

你做账务处理做到12月份，这个不影响你的余额，一正一正数一负数不就抵扣了吗？你借应付职工薪酬社保负数 贷应付职工薪酬社保负数 它不影响你所有的数据。因为你的余额没有变化，损益类的也没有变化。

老师，我是问要不要在五月做两笔调整分录来调整去年的，不是在12月。另外我做完调整分录后，余额是不变，但是余额表的累计数变化了，。如果5月做了这两笔，那么去年1月到今年五月的应付职工薪酬—工资/社保的累计数，就跟这17个月实际发生的累计数一致了。目前我没做调整分录，17个月社保工资的实际累计数，没有一个能直观的从账套里取数，都需要取数后，手动加减才有，所以才问下您。这个情况下，我在5月做个调整分录呢？还是不做，以后手动加减？哪个比较好