【案例分析2-9】某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列购业务，(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100000元(2)购进办公用品一批，取得增值税专用发票上注明金额20000元：购进机床一台，取得增值税专用发票注明价款50000元：为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元(3)向当地某商场销售自行车300辆，开具增值税专用发票，不含税单价为300元，厂家给予了5%的折扣，并开具了红字发票(4)向某个体户销售自行车零配件，开具普通发票，取得现金2340元(5)某免税项目需要领用上月购进的生产用钢材，价值100000算该自行车生产11月份应纳增值税税额

.某自行车厂为一般纳税人，适用税率13%，2020年8月份发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，价款200 000元、增值税26 000元，货已验收入库，款已付；另开具转账支票一张支付购进原材料的运费、税额10900元，取得某运输公司开具的增值税专用发票，运费10000元、增值税900元 （2）购进机器设备一台用于增值税应税项目，取得增值税专用发票，价款50 000元、增值税6500元，款已付 （3）购进复印机一台取得增值税专用发票，价款20000元、税额2600元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票，价款10000元、税额1300元 （4）向当地某商场销售自行车800辆，开具增值税专用发票，不含税单价300元/辆，商场当月付清了全部货款，因质量问题，该厂给与了2%的销售折让，并开具红字发票 （5）向个体户销售自行车零配件，取得现金收入2260元，开具普通发票 （1）计算当月的销项税额 （2）计算当月的进项税额 （3）计算当月应纳的增值税

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，从事食品的生产和销售业务，2019年5一7月份发生以下业务。(1)5月份购进批农产品作为生产用原材料，取得收购凭证上注明价款80万元:向小规模纳税人销售自产货物，开具普通发票上注明价款为25万元;出售台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票，取得销售额6万元。(2)6月份购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元、税款3.9万元:向某超市销售-批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为50万元;将一批自制新产品全部出售给本企业职工，取得不含税销售额3.5万元，这批产品的生产成本为4万元，成本利润率为10%，无同类产品市场价格。(3)7月分购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款15万元、税款1.95万元;向某商场销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为40万元，另开具普通发票收取包装费2万元:向某百货公司销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为20万元，支付运输费用1万元，取得承运部门开具的增值税专用票。.上述票据已在当月通过税务机关的认证。

某食品生产企业为为增值税一般纳税人。从事食品的生产和销售业务。2019年5月至7月份发生以下业务。（1）5月份进购一批农产品作为生产用原材料取得收购凭证上注明价款80万元。让小规模纳税人销售自产货物开具普通发票上注明价款为25万元，出售一台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票取得销售额6万元。（2）6月份。购进一批原材料。取得增值税，发专用发票上注明价款30万元，税款3.9万元向某超市销售一批资产货物开具增值税专用发票上注明价款为50万元，讲一批自制新产品全部出售给本企业职工取得不含销售。额3.5万元这批产品的生产成本为4万元。成本利润率为10%无同类产品市场价格。（3）7月份购进一批原材料取得增值税专用发票上注明价款15万元。税款1.95万元。向某商场销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为40万元。另开具普通发票收取包装费，2万元。向某百货公司销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为20万元。支付运费输用1万元，取得承运部门开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料计算该企业个月应纳的增值税额。

某自行车厂为增值税一般纳税人，适用税率13%，2020年8月份发生下列购销业务： （1）购进原材料（钢材）一批，取得增值税专用发票，价款200 000元、增值税24 000元，货已验收入库，款已付。 （2）购进机器设备一台用于增值税应税项目，取得增值税专用发票，价款50 000元、增值税6 000元，款已付。 （3）购进复印机一台取得增值税专用发票，价款20 000元、税额2 400元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票，价款10 000元、税额1300元。 （4）向当地某商场销售自行车800辆，开具增值税专用发票，不含税单价300元/辆，商场当月付清了全部货款，因质量问题，该厂给予了2%的销售折让，并开具红字发票。 要求：（1）计算当月的销项税额。 （2）计算当月的进项税额。（能抵扣的增值税专用发票当月通过了税务机关的认证） （3）计算当月应纳的增值税。

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，从事食品的生产和销售业务，2019年5-7月份发生以下业务。(1)5月份购进批农产品作为生产用原材料，取得收购凭证上注明价款80万元:向小规模纳税人销售自产货物，开具普通发票上注明价款为25万元;出售台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票，取得销售额6万元。(2)6月份购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元、税款3.9万元:向某超市销售-批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为50万元:将一批自制新产品全部出售给本企业职工，取得不含税销售额3.5万元，这批产品的生产成本为4万元，成本利润率为10%，无同类产品市场价格。(3)7月分购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款15万元、税款1.95万元:向某商场销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为40万元，另开具普通发票收取包装费2万元:向某百货公司销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为20万元，支付运输费用1万元，取得承运部门开具的增值税专用票。.上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料，计算该企业应纳的增值税额