郭老师好，请问小规模纳税人在汇算清缴后补缴的生产经营所得税，老板垫付的税款，分录这样做对吗？ 借：应交税费-应交生产经营所得税 贷：其他应付款-老板

再做一个计提的，借利润分配未分配利润，贷应交税费，生产经营所得。

郭老师，小规模纳税人汇缴后补缴的税款计提，是做“利润分配-未分配利润”？而一般纳税人汇缴后补缴的所得税计提，做的是“以前年度损益调整”？

他分企业会计准则还是小企业会计准则的，如果是小企业会计准则用利润分配未分配利。

哦哦，我又给整混了，也就是说执行企业会计准则的，应该做“以前年度损益调整”，执行小企业会计准则的，应该做“利润分配-未分配利润”，而不是像我上面所说的按照小规模纳税人及一般纳税人来区分的对吧？

对的是的，是这么做的

郭老师，请问固定资产净值=固定资产原价-累计折旧（假如没有减值准备）对吧？如果资产负债表的固定资产净值跟这个数据不一致，就应该做调整的对吧？

对的，是的，那你得看一下你是什么准则做账的，如果是企业会计准则的话，他没有累计折旧的话，是这么算，如果是有的话，原值和累计值就分别填写。

老师，没看懂，您的意思是固定资产、累计折旧的计算方法，企业会计准则和小企业会计准则有不同吗？计算方法应该是一样的吧？

编制的财务报表格式不一样，折旧方法一样的。

郭老师，您的意思是： 1.小企业会计准则的资产负债表上的“固定资产”一行，需要用固定资产原值-累计折旧来填列；而企业会计准则资产负债表上分别列明了固定资产原值、累计折旧及固定资产净值，就可以直接根据实际数据填列就可以了对吧？ 2.就是说无论怎样，报表上的数据都要跟实际的累计折旧表的数据一致对吧？不一致的话就需要做调整对吧？

第一个你正好写反了。