老师，12.31的时候账面公允不一致，账面2，工作2.2，就形成递负（2.2-2）*0.25 为什么答案C里面问的是余额，不确认这个部分啊

老师请看我打新号的算式那里，这个算式的背景是，企业合并的时候，被投资方公允价值高于账面价值的差额包括一项存货增值200万，一项固定资产增值500万固定资产尚可使用十年，所以增值的这部分是确认为递延所得税负债还是资产呢，那么我不明白为什么计算净资产时第一年已经减去了递延所得税700×25%，第二年的时候还要减

甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年确认的递延所得税金额为（　）万元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】应付职工薪酬的账面价值＝400万元 计税基础＝400－0＝400（万元） 账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税 但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。 老师这个计税基础为何不是400-300，不是税法允许 扣除300，怎么就是0？

第一，这道题的不同答案存在自相矛盾之处，答案1给出的分录是基于什么问题？另外一个题目的答案与这道题答案并不相同，差异是什么？ 第二，乙公司调整后的净利润，仅考虑了黄色 乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值之间的差异，未考虑绿色 未实现内部损益的调整。为什么？ 第三，处置投资时，账面价值与公允价值差异，有时计入 投资收益，有时计入 留存收益，这个有什么规律？-处置公允价值法的其他权益工具投资/交易性金融资产，差额计入留存收益，处置成本法/权益法，差额计入 投资收益（结论对否）？

老师，12.31的时候账面公允不一致，账面2，工作2.2，就形成递负（2.2-2）*0.25 为什么答案C里面问的是余额，不确认这个部分啊

老师 我们快递公司是在快递系统里结算的，我们属于一级网点，同时下面还有几个二级网点，总部给我们结算的时候，账单是全部出在一级网点的，我们结算后，再来看二级网点的账单，如果二级网点账单余额是正数那我们就要补二级网点钱，如果二级网点账单是负数，那就是二级网点补我们的钱，老师，假设不考虑开票的问题，这个业务分录要怎么写呢？（一级账单里正数就是收入，负数就是成本）