老师你好，题目是个综合题有点长，答案在P2，有个疑问是第二个凭证调增应纳税所得额在最后的调账分录是要写的吧？还有最后企业所得税的补税有没有问题呢？最后结转未分配利润不知道怎么算出来的

学员你好，题目有吗

2023-06-25

你好，你第一年汇算时调增处理了吗

2021-03-09

您好，不一样没问题，汇算清缴调整即可

2022-10-20

老师，我忽然明白了，因为是1月1日购买日当天，还没有实现一年的净利润，所以不用写成本法→权益法的账。等第一年的年末实现了净利润了，净利润需要减去评估增值2000的影响，再根据新的净利润去做成本法→权益法的账，对吗

2022-04-01

1.记录所得税费用（借方）和应缴税费-所得税（贷方）：借：所得税费用 20.31元贷：应缴税费-所得税 20.31元 1.当实际缴纳税款时：借：应缴税费-所得税 20.31元贷：银行存款 20.31元问题二：对于公司基本户扣缴的个人所得税，并在后期从工资中扣回的情况，会计分录可以这样处理： 1.当公司基本户扣缴个人所得税时：借：应缴税费-个人所得税（扣缴的金额）贷：银行存款（扣缴的金额） 1.在发放工资时，从员工工资中扣回已代扣的个人所得税：借：应付职工薪酬-工资（工资总额）贷：银行存款（实际支付工资）应缴税费-个人所得税（扣回的个人所得税） 1.如果之前已经计提了个人所得税，还需要冲减之前计提的税款：借：应缴税费-个人所得税（之前计提的金额）贷：所得税费用（之前计提的金额）

2024-03-05

快账用户1002 追问 2023-06-25 16:36

老师能看到图吗

齐红老师解答 2023-06-25 16:52

看到了，稍等一会，我看看题目

快账用户1002 追问 2023-06-25 17:29

好的，辛苦老师

齐红老师解答 2023-06-25 17:34

第二个是利息费用超过银行同期利率部分不得税前扣除，属于永久性差异，只需要纳税调增就好了，不需要做调整分录

快账用户1002 追问 2023-06-25 17:44

好的老师明白了，还有那个企业所得税的补税有没有问题呢？那个未分配利润不知道怎么算

快账用户1002 追问 2023-06-25 18:08

老师在吗

齐红老师解答 2023-06-25 19:32

结转的未分配利润有问题，应该是按上面的以前年度损益调整的余额结转，即77664.84

齐红老师解答 2023-06-25 19:33

他是把超的利息费用和违章罚款都做调整分录了，这是不对的，这两个是永久性差异，不需要做调整分录

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