演示账套

企业每个季度末计提企业所得税，如果是在期间损益结转前根据利润表的本年利润累计数*相应税率来计提，那这个计提分录做完后再结转期间损益，最后记账再出利润表，这个利润表的本来累计数不是还得再减去企业所得税，那这最后申报的时候应缴纳的企业所得税还是跟计提的不一样啊？不知道描述的够不够清楚，有没有老师能详细解释一下

2022-10-20 20:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-20 20:37

您好，不一样没问题，汇算清缴调整即可

快账用户5635 追问 2022-10-20 20:42

所以应该是先出利润表再计提企业所得税？

齐红老师解答 2022-10-20 20:46

您好，季度都可以暂估企业所得税，汇算清缴再统一调整

您好，不一样没问题，汇算清缴调整即可

2022-10-20

你好同学，是的，是这样一个流程。

2021-10-16

不建议这样操作。正常应在季度末根据当季利润情况计提企业所得税，分录为 “借：所得税费用，贷：应交税费 - 应交企业所得税”，然后结转损益。按正确流程操作能保证财务数据连贯性和准确性，也符合会计核算规范。申报企业所得税就依据账上计提后的数据来填写。

2024-11-18

您好，如果你企业所得税是按季计提的，这次可以按10一12月的计提，若以前没提，那就按四季度利润表利润总额累计数计提，但不是直接×25%，要考虑小微优惠

2021-01-21

是的，是这样，这个是有差额，那是你这个对应资产负债表未分配利润变动，利润表没有变动所以不等了，不要紧，可以不等

2021-03-10

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