2022年1月1日.，华联公司递延所得税资产和递延所得税负债期初余额分别为10万元、8万元。本期发生下列业务：()本期购入的一项交易性金融资产，入账成本为10万元，期末公允价值为12万元；（2）本期会计计提折1旧720万元，税法允许计提560万元；6）预计产品三包费用50万元；(违反产品环保规定被罚款20万元；()期末确定其他债权投资公允价值变动损益60万元。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与计税基础之问不存在差异。公司2022年度利润5000万元，适用的所得税税率为25%。要求：计算下列指标当期应纳税所得额2）当期应纳所得税额(3）当期应纳税暂时性差异4当期可扺扣暂时性差异(＄当期应确认的递延所得税负债(6）当期应确认的递延所得税资产7)期末递延所得税资产余额（⑧）期末递延所得税负债余额

甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。

甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。

丁公司本期购入一项交易性金融资产，入账成本为31500元，期末公允价值为42000元。丁公司本期因产品售后服务确认了14000元的预计负债。除上述项目外。丁公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。丁公司本期按税法规定的计算的应纳税所得额为112000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 （1）计算下列项目金额:当期所得税，应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异，递延所得税负债，递延所得税资产，递延所得税，所得税费用 （2）编制确认所得税费用的会计分录

2.已知该公司2020年当期应纳所得税税额为600万元,应纳税暂时性差异共400万元,可抵扣暂时性差异共计500万元。递延所得税资产期初余额为40万元,递延所得税负债期初余额为55万元,企业所得税税率为25%。 要求: (1)计算当期的递延所得税资产。(2)计算当期的递延所得税负债。(3)计算当期递延所得税。 (4）计算利润表中的所得税费用。 (5)根据以上计算结果,编制会计分录。

2022 年 1 月 1 日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为 400 万元，其中，因 其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为 60 万元；递延所得税资产期初 余额为 200 万元。2022 年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事 项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为 560 万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费 用为 720 万元。 （2）向关联企业捐赠现金 300 万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益 300 万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益 140 万元。 （5）当期支付产品保修费用 100 万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款 260 万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各 200 万元。 2022 年 12 月 31 日，华联公司资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的项目，见下表(单位：万元） 华联公司利润表中的利润总额为 6 000 万元，该公司适用的所得税税率为 25%。 假定华联公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的 应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。（单位：万元） 要求：①计算当期应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 ②计算当期应纳税所得额与当期应交所得税 ③计算递延所得税资产与递延所得税负债、所得税费用 ④写出相应的会计分录