甲公司为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的生产与销售，12月有关经营活动如下:(1)12月9日将10辆摩托车赊销给乙公司，双方未订立书面合同甲公司于12月9日开具了增值税专用发票，注明价款30000元;甲公司于12月12日发出货物，乙公司于12月20日支付货款。*(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元该固定资产于2009年1月1日购进。"(3)甲公司采取以旧换新销售摩托车10辆，旧摩托车作价1000元/辆(不含税)，新摩托车作价3000元/辆(不含税)。。(4)甲公司将10辆摩托车用于职工福利，同类摩托车含税的售价为2825元/辆。已知:增值税税率为13%，摩托车适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间2上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税3甲公司12月以旧换新方式销售摩托车的增值税销项税额4计算甲公司当月应缴纳的消费税税额

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的生产与销售，2021年10月有关经营活动如下:(1)10月8日将10辆摩托车赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款25000元;甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新销售摩托车30辆，旧摩托车作价1300元/辆(不含税)，新摩托车作价2500元/辆(不含税)。(4)甲公司将50套摩托车用于职工福利，同类摩托车含税的售价为2825元/辆。已知:增值税税率为13%，摩托车适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间2.上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税3.甲公司10月以旧换新方式销售摩托车的增值税销项税额4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的生产与销售，2021年10月有关经营活动如下:(1)10月8日将10辆摩托车赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款25000元;甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新销售摩托车30辆，旧摩托车作价1300元/辆(不含税)，新摩托车作价2500元/辆(不含税)。(4)甲公司将50套摩托车用于职工福利，同类摩托车含税的售价为2825元/辆。已知:增值税税率为13%，摩托车适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间2.上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税3.甲公司10月以旧换新方式销售摩托车的增值税销项税额4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额

一、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2021年12月有关经营活动如下：（1）12月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于12月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于12月12日发出货物，乙公司于12月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2010年8月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价15000元/套（不含税），新高尔夫球具作价36000元/套（不含税）。（4）甲公司将10套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为27350元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是。2.计算上述事项（2）中甲公司应缴纳的增值税。3.计算甲公司12月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额。4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2020年10月有关经营活动如下:(1)10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元;甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税)，新高尔夫球具作价25000元/套(不含税)。(4)甲公司将50夫于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知:增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是。2.计算上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税。3计算甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球的增值税销项税额。4.算甲公司当月应缴纳的消费税税额。

[工作实例1-1]以增值税为例，甲商业企业为增值税一般纳税人，对外销售摩托车,不含税单价统一为10000元，适用的增值税税率为13%。税务机关规定甲企业的增值税以1个月为纳税期限。2020年5月 发生以下业务: (1)5月5日，采用直接收款方式销售摩托车20辆。 (2) 5月8日，采用赊销方式销售摩托车60辆，合同约定5月27日收款。 (3)5月16日，购进100辆摩托车取得增值税专用发票注明单价7000元，该增值税专用发票于5月30日通过认证。 (4)5月25日,采用预收货款方式销售摩托车30辆,货款已经收到。 (5) 5月27日,收到5月8日所售50辆摩托车货款,其余10辆尚未收到货款; (6) 5月29日,发出5月25日预收货款的摩托车10辆，其余20辆6月5日发货。 [工作要求]计算回答下列问题: (1)确定2020年5月纳税义务的纳税期限。 (2)确定2020年5月每笔业务的纳税义务发生时间。 (3)确定2020年5月纳税义务的纳税申报期限。