老师，单位执行小企业会计准则，现在发现上一年的成本少记了，当时做账，借：主营业务成本 贷：库存商品 ，这个月调整分录为 借：利润分配-未分配利润 贷：库存商品，这样做对吗？涉及到的企业所得税应该怎么处理？

老师您好！请教您一下。公司是小规模纳税人，用的是小企业会计准则。公司去年年底暂估成本15000，在今年二月份对方把发票开过来了，实际是14800。我需要做的会计分录是：1.借：库存商品-暂估15000（红字）贷：应付账款15000（红字），2.借：主营业务成本15000（红字）贷：库存商品15000（红字），3.借库存商品14800，贷：应付账款14800，4，借：主营业务成本14800，贷：库存商品14800。因为是小企业准则，没有以前年度损益调整，5，借：利润分配未分配200，贷：主营业务成本200。这样做对吗？

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度汇算清缴的纳税调整表中调增了一笔。并在22年凭证里做了分录借：库存商品 贷：利润分配一未分配利润，这样我的库存商品多了一笔余额，于是我就做了分录借：应收账款 贷：应交税费一销项税 贷：主营业务收入，并结转了成本，借：主营业务成本 贷：库存商品，但这么做完我发现总体成本还是大于收入[捂脸]

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度汇算清缴的纳税调整表中调增了一笔。并在22年凭证里做了分录借：库存商品 贷：利润分配一未分配利润，这样我的库存商品多了一笔余额，于是我就做了分录借：应收账款 贷：应交税费一销项税 贷：主营业务收入，并结转了成本，借：主营业务成本 贷：库存商品，但这么做完我发现总体成本还是大于收入[捂脸]

老师，单位执行小企业会计准则，现在发现上一年的成本少记了，当时做账，借：主营业务成本 贷：库存商品 ，这个月调整分录为 借：利润分配-未分配利润 贷：库存商品，这样做对吗？涉及到的企业所得税应该怎么处理？

@郭老师 请教老师，我在做今年的账时发现去年多结转了成本，去年的账不是我做的，今天我看汇算清缴税交的多些，我把去年结转的主营成本反冲，借：库存商品 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 补交所得税分录：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借： 应交税费——应交所得税 贷：银行存款 这样处理和几个分录对吗？