老师，我单位是建筑业，昨天有一笔款，出纳写的招行保函手续费，还附带我司打款给我司50000的转账记录，就是招行回单上付款人和收款人全是我司，然后金额50000，这个业务我没明白是啥意思，什么叫保函，还有那个手续费是啥意思，是银行出保函不能免费出得花钱吗，为什么要出保函

支付给银行保函费 借：其他货币资金—保函保证金 贷：银行存款 支付银行保函费手续费用 借：财务费用—手续费用 贷：银行存款

老师，第一个分录是什么意思，我看这个回单付款人和收款人全是我司

这50000给银行的保函费代表啥意思，代表银行保这50000吗，就是银行只保50000？

保函相当于就先预付的一笔保证金。因为是找银行做的保函，也就是说让银行做中间人做个保证，所以银行需要收取手续费。也像是找担保公司也需要收取服务费一样。

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金.它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等 银行开出保函(收到银行保函)时 借:其他货币资金--银行保函 贷:银行存款 保函到期退回银行时 借:银行存款 贷:其他货币资金--银行保函

那这个其他货币资金-银行保函 金额是50000吗

这个其他货币资金是不是就是看银行保多少钱，比如保50000，我司就打款给他50000吗，然后我们收到银行保函的时候，就借：其他货币资金-银行保函50000？

这个钱只是从公司的基本户转入到其他货币资金，并没有付出去。最后银行保函到期时，又有一个回单，再做相反的分录转入基本户就可以了。

银行保函的当事人有委托人(要求银行开立保证书的一方)、受益人(收到保证书并凭以向银行索偿的一方)、担保人(保函的开立人)。 应该是您公司委托银行担保，银行作为担保人。

好的，谢谢老师，那也就是说现在银行还在担保阶段，等担保结束，银行还会发一个回单，也是付款人和收款人一致的，只是标明50000从其他货币资金转移到了招行里是不