老师好！旅游业小规模纳税人差额征税，支付规定可扣除的费用时，借：主营业务成本，借：应交税费—应交增值税（这个税率不一样有3%，6%，可以合并金额，还是要分开）

小规模纳税人开票时借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税销项税额。在季度免30万以内不用交税，是不是在下月做分录借应交税费应交增值税销项税额，贷营业外收入？还是有其他更好的方法？

57．【单选题】某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2019年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款212万元，其中增值税12万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计106万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。则下列会计处理错误的是（)。【可以先不作】A.借：银行存款212贷：主营业务收入200应交税费--应交增值税（销项税额）12B.借：主营业务成本106贷：银行存款106C.借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）6贷：主营业务成本6D.借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）6贷：主营业务收入6

某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2021年8月份，该旅行社为甲公司提供职工境内旅游服务，向甲公司收取含税价款318万元，其中增值税18万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计206万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。下列各项中，相关账务处理正确的有（）。A确认旅游服务收入时：借：银行存款318贷：主营业务收入300应交税费——应交增值税（销项税额）18B支付旅游费用时：借：主营业务成本206贷：银行存款206C根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本：借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）6贷：主营业务成本6D根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本：借：应交税费——应交增值税（销项税额转出）6贷：主营业务成本6

1、收到团款、保险费 借：银行存款2957.59 财务费用 7.41 贷：主营业务收入（2960-167.55）2792.45 应交税费——应交增值税（销项税额）（2960/1.06*0.06） 167.55 其他应付款-代收保险费 5 2、转给别的团 借：主营业务成本2900.8（2960*0.98） 贷：银行存款 2900.8 3、支付给别的团的费用中如果有可以从销项税额中扣减的金额做如下分录： 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本（支出可抵减金额/（1+6%）×6%） 旅游服务业收团款，扣完点后将余款转给别的团，以上分录怎么体现差额征税！

老师好！旅游业小规模纳税人差额征税，支付规定可扣除的费用时，借：主营业务成本，借：应交税费—应交增值税（这个税率不一样有3%，6%，可以合并金额，还是要分开）