演示账套

老师好，请问下劳务派遣差额征税的收入分录是怎么做的呢，比如我本月差额开票的金额是50万，专票收入是10万，如果做分录呢

2023-07-06 14:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-07-06 14:18

全额确认收入时，其会计分录如下：借：银行存款贷：主营业务收入50 应交税费—应交增值税(销项税额)

快账用户5221 追问 2023-07-06 14:19

是需要全额计入收入的吗？怎么提现差额数据呢

齐红老师解答 2023-07-06 14:23

是的，派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。 (一)一般纳税人【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76