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老师,递延所得税应该怎么计提,用什么数据去计提,请老师给个详细的步骤

2023-07-12 17:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-07-12 17:33

同学你好,递延所得税按照计税基础和账面价值的差额计提 比如交易性金融资产成本100,本期公允价值上升20,那么账面价值是100,税法的计税基础还是成本100,这就产生了应纳税暂时性差异20,这个就要确认递延所得税负债20*25%=5,以此类推,其他的也是按照账面价值和计税基础的差异来计提的。

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同学你好,递延所得税按照计税基础和账面价值的差额计提 比如交易性金融资产成本100,本期公允价值上升20,那么账面价值是100,税法的计税基础还是成本100,这就产生了应纳税暂时性差异20,这个就要确认递延所得税负债20*25%=5,以此类推,其他的也是按照账面价值和计税基础的差异来计提的。
2023-07-12
您好,同学请稍后,老师正在解答
2022-12-11
所得税费用=当期所得税+递延所得税 递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
2025-09-26
你好,如果有应纳税额,是需要计提的 借:税金及附加,贷:应交税费—房产税 借:应交税费—房产税,贷:银行存款 
2024-03-28
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-07-16
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