收款结汇的金额与实际开具的出口发票存在差额，多出了几百元。请问这个差额应该归属哪个科目？会计分录怎么做？

是的。因为之前先收了款结汇了。后来发货出口了按照了出口当月的汇率开具的发票。汇率不同了，导致了这个差额

你好，是因为汇率变动形成的，计入财务费用—汇兑损益  科目核算 

是比实际结汇的多了。属于亏损是做在借方。对吗？ 借：应收账款 汇兑损益 贷：主营业务收入 我们是小规模。

你好 实现收入，借：应收账款，贷：主营业务收入 收款（汇兑损失），借；银行存款，财务费用—汇兑损益，贷：应收账款

这分录不是太明白呢。 当时结汇的时候是按照当时的结汇金额入账了 借：银行存款 45000 贷：应收账款 45000 现在开具出口发票金额是49000 那么确认收入不是应该是 借：应收账款 45000 汇兑损益 400 贷：主营业务收入 49000 这样做吗？ 因为当时还没开票 还不清楚会出现多少的损益呢。

你好，应当先确认收入，然后收汇（确认汇兑损益）才是啊 实现收入，借：应收账款，贷：主营业务收入 收款，借；银行存款，财务费用—汇兑损益（或贷方），贷：应收账款

但是我们先收的款呀。确认收入实现不是以发货时间为准吗？货都没发的情况下如何先确认收入？

你好，货都没发的情况下，是不确认收入的 先收的款，是做预收款处理，这个时候暂时不做 汇兑损益  处理啊

因为我们没有预收款科目，所以我们做到了应收款里面。 那发货之后确认收入，出现这个汇兑损益，实际开具发票比预收的金额多。这个会计分录怎么做呢？确认收入的金额应该是票面金额吧。

你好 收款的时候，借；银行存款，贷：应收账款 开具发票的时候，，借：应收账款，贷：主营业务收入，财务费用—汇兑损益

这个损益应该要记借方吧？不然平不了呢。开具的发票金额比实际收的高

你好，实际开具发票比预收的金额多，财务费用—汇兑损益是计入借方

好的。谢谢。