企业所得税里的资产加速折旧、摊销扣除优惠明细表怎么填

第一列原值，第二列账上折旧的金额，第三列一个月折旧的金额，第四列填写一次折旧的金额，第五列，第四列减第二列。

2023-07-14

同学你好填报原则： (1)自该固定资产开始计提折旧起，在税收折旧大于一般折旧的折旧期间内，必须填报本表。税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，采取税收加速折旧或一次性扣除方式计算的税收折旧额;一般折旧是指该资产按照税收一般规定计算的折旧金额，即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。固定资产税收折旧与会计折旧一致的，纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，在月(季)度预缴纳税申报时，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。固定资产税收折旧与会计折旧不一致的，当固定资产会计折旧金额大于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时不进行纳税调增(相关事项在汇算清缴时一并调整)，但需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表;当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时进行纳税调减，同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。 (2)自固定资产开始计提折旧起，在税收折旧小于等于一般折旧的折旧期限内，不填报本表。固定资产本年先后出现税收折旧大于一般折旧和税收折旧小于等于一般折旧两种情形的，在税收折旧小于等于一般折旧折旧期内，仍需根据该固定资产税收折旧大于一般折旧的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报。 (3)本表第5列仅填报纳税调减金额，不得填报负数。 (4)以前年度开始享受加速折旧政策的，若该固定资产本年符合第(1)条原则，应继续填报本表。

2021-04-16

该表有2部分内容涉及申报具体事项，分别是第1行“加速折旧、摊销”、第2行“一次性扣除”。根据A201020《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》填报说明，填报原则纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定固定资产优惠政策的，应按以下原则填报： 1．自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。 2．自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，不填报本表。按照上述原则填写，不会出现4行6列数据越来越小的情况。

2021-04-14

你好，今年有需要一次折旧的吗？什么时间买的第一季度填写过吗？

2021-07-15

加速折旧：指企业在计算应纳税所得额时，对某些固定资产采取比税法规定更短的折旧年限，从而在较短时间内计提更多的折旧费用，减少应纳税所得额。

摊销：指企业在计算应纳税所得额时，对某些无形资产或长期待摊费用采取比税法规定更短的摊销年限，从而在较短时间内计提更多的摊销费用，减少应纳税所得额。

一次性扣除：指企业在计算应纳税所得额时，对某些设备、器具等资产在购置当期一次性全额计入成本费用，不再分摊折旧或摊销。

2025-11-24