企业所得税里的资产加速折旧、摊销扣除优惠明细表怎么填

第一列原值，第二列账上折旧的金额，第三列一个月折旧的金额，第四列填写一次折旧的金额，第五列，第四列减第二列。

2023-07-14

同学你好填报原则： (1)自该固定资产开始计提折旧起，在税收折旧大于一般折旧的折旧期间内，必须填报本表。税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，采取税收加速折旧或一次性扣除方式计算的税收折旧额;一般折旧是指该资产按照税收一般规定计算的折旧金额，即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。固定资产税收折旧与会计折旧一致的，纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，在月(季)度预缴纳税申报时，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。固定资产税收折旧与会计折旧不一致的，当固定资产会计折旧金额大于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时不进行纳税调增(相关事项在汇算清缴时一并调整)，但需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表;当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时进行纳税调减，同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。 (2)自固定资产开始计提折旧起，在税收折旧小于等于一般折旧的折旧期限内，不填报本表。固定资产本年先后出现税收折旧大于一般折旧和税收折旧小于等于一般折旧两种情形的，在税收折旧小于等于一般折旧折旧期内，仍需根据该固定资产税收折旧大于一般折旧的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报。 (3)本表第5列仅填报纳税调减金额，不得填报负数。 (4)以前年度开始享受加速折旧政策的，若该固定资产本年符合第(1)条原则，应继续填报本表。

2021-04-16

该表有2部分内容涉及申报具体事项，分别是第1行“加速折旧、摊销”、第2行“一次性扣除”。根据A201020《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》填报说明，填报原则纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定固定资产优惠政策的，应按以下原则填报： 1．自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。 2．自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，不填报本表。按照上述原则填写，不会出现4行6列数据越来越小的情况。

2021-04-14

你好，今年有需要一次折旧的吗？什么时间买的第一季度填写过吗？

2021-07-15

你好你看这个截图这个依据财政部税务总局公告2021年第6号财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，本法规税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财政局：　　为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策通知如下：　　一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。　　二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

2021-07-08