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建筑公司异地项目之前预缴了企业所得税，现在年度汇算清缴后退回部分企业所得税，分录怎么写呢

2023-07-15 15:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-07-15 15:51

你好，年度汇算清缴后，退回部分企业所得税借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

快账用户4572 追问 2023-07-15 16:04

只写借银行存款，贷，应交税费-企业所得税这笔，后面的不写可以的吗

齐红老师解答 2023-07-15 16:05

你好，是不可以这样处理的

快账用户4572 追问 2023-07-15 16:06

之前异地项目预缴的时候没有计提呢，现在退回来还要反计提？

齐红老师解答 2023-07-15 16:07

你好，之前异地项目预缴的时候，这个本来就不需要计提的。是季度根据利润总额计提，而不需要根据预缴金额计提汇算清缴时候退回来的，就需要冲销之前多计提的

快账用户4572 追问 2023-07-15 16:10

季度之前也没计提过呢，现在就是退回之前异地项目预缴的企业所得税，那要怎么写分录？是不是不用冲销之前多计提的了？

齐红老师解答 2023-07-15 16:11

你好，之前没有计提，那现在也就不需要冲销多计提的。分录是借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税

2023-07-15

借银行贷应交税费，企业所得税。

2023-07-15

你好，异地项目预缴的企业所得税，能在年度企业所得税汇算清缴中扣除。在主表的本年累计预缴税额栏次填写

2023-05-22

你好；多缴纳；借银行存款贷应交税费-应交企业所得税；借应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整；借以前年度损益调整贷利润分配-未分配利润

2022-07-05

你好；如果确实多缴纳；这部分可以退的

2023-07-14

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