老师，发票未到，当月暂估入库，材料已经领用生产销售了，后面发票到了冲销暂估，那这个已经结转成本的要怎么处理呢

借:原材料 贷:应付账款-暂估款 发票到时冲销暂估 借:应付账款-暂估款 贷:原材料 借:原材料 借应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:应付账款 支付时 借:应付账款 贷:银行存款

但是当月已经按暂估款领用生产结转成本了，要怎么处理呢

你的意思是暂估有差额？

是的，暂估金额跟发票的不一样。这样结转的成本也是不对，要怎么处理

借:原材料    库存商品/主营业务成本 借应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:应付账款

这笔分录是发票到了冲销之前暂估再重新入账的吧

是的，就是先原分录红冲，再补差额  库存商品/主营业务成本

但是上月领用结转成本了呀

那上个月的结转成本也要重新再做

你就补计入主营业务成本就是

老师，补计主营业成本的分录怎么做呢