老师在请教一个问题，采购建筑材料一批，货款100元（其中不含税价90，增值税进项税10元），股东垫付货款，您看分录这么写对吗，第一步 借：银行存款100 贷：其他应付款-个人 100；第二步 借：库存商品 90 应交税费-应交增值税（进项税）10 贷：银行存款100 ；第三步 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10 贷：应交税费-应交增值税（进项税）10

销售商品的分录，第一步 借：应收账款120 贷：主营业务收入105 应交税费-应交增值税（销项税）15 ；第二步 借：主营业务成本90 贷：库存商品90 第三步 借：应交税费-应交增值税（销项税）15 贷：应交增值税-转出未交增值税15

按销项税减进项税结余5，计提各项税费，借：税金及附加0.25 贷：城建税0.15 教育费附加0.08 地方教育费0.02

结转损益，第一步 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 第二步 借：主营业务收入 贷：本年利润

下月缴税，第一步 借：应交增值税-转出未交增值税5 应交税费-城建税0.15 教育费附加0.08 地方教育费0.02；贷：银行存款5.25

老师以上所有业务是否正确，那里业务不对请您指教，谢谢

销售商品的分录，第一步 借：应收账款120 贷：主营业务收入105 应交税费-应交增值税（销项税）15 ；第二步 借：主营业务成本90 贷：库存商品90 第三步 借：应交税费-应交增值税（销项税）15 贷：应交增值税-转出未交增值税15 是的，学员

按销项税减进项税结余5，计提各项税费，借：税金及附加0.25 贷：城建税0.15 教育费附加0.08 地方教育费0.02 是的，学员

结转损益，第一步 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 第二步 借：主营业务收入 贷：本年利润 对的，没问题的

下月缴税，第一步 借：应交增值税-转出未交增值税5 应交税费-城建税0.15 教育费附加0.08 地方教育费0.02；贷：银行存款5.25 这个也是对的

老师以上所有业务是否正确，那里业务不对请您指教，谢谢 老师逐个看了，么问题的

谢谢老师

不客气，学员，周末愉快

如果公司有业务招待费，有劳务保洁只给工资没有保险，又没有管理人员，就三个人，那分录，借：销售费用-业务招待费 销售费用-工资 贷银行存款

如果公司有业务招待费，有劳务保洁只给工资没有保险，又没有管理人员，就三个人，那分录，借：销售费用-业务招待费 销售费用-工资 贷银行存款 是的，学员

老师我可以怎么找到您，以后有问题想咨询您，您很专业

老师我可以怎么找到您，以后有问题想咨询您，您很专业 问问题的时候，直接@老师就可以的

老师看到后会立马回复你的

能通过什么方式，只让您回复

就是问题后面@冉老师，就可以的

好的老师

好的，学员，周末愉快

老师，请问转出未交增值税这个科目，还有在过度到如未交增值税，这类的科目吗

增值税的话，就是这个科目，别的科目不需要过渡 因为增值税，二级明细涉及销项税，进项税，一般会过渡 别的就一个科目，不需要过渡的

那老师我这个如果销项税额大就是贷方转出未交增值税，如果进项税大，就是借方转出未交增值税，就在这里爬着就可以了，以上分录还是不变就这么做，我是小白这些指点