出口退税账务处理如何做

同学你好是外贸还是生产型

2023-08-02

你好； 1、购进出口货物时(取得增值税专票)：借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款 2、确认外销货物的销售收入，按外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入 3、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 4、根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本(征退税差额) 贷：应交税费——应交增值税(进项税转出) 5、货物出口后，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款(增值税) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 6、借：银行存款贷：应收出口退税款(增值税)

2022-11-29

同学你好为啥又退回去呢

2022-01-06

学员您好，是的，对的

2022-09-14

实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。

2022-09-14

快账用户9582 追问 2023-08-02 16:20

是外贸企业

齐红老师解答 2023-08-02 16:26

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）