公司类型:建筑防水分包企业，一般纳税人，有多个项目，并且有销售防水材料。 购进的材料，部分为工地用材，部分为销售用材。 问题1， 未取得进项发票，但先开具了销售材料发票应该如何结转成本，是取得发票后再结转吗？ 问题2，材料名称一致，两批材料单价不一致，应该怎么结转? 问题3，工程行业必须按项目归集料工费吗？有些人工是混合成本，无法分摊到各个项目上，可以统一核算吗？

1. 那会出现负库存，也没有问题吗 3. 分项目合算的料工费分录如何写，可以麻烦具体列举下吗

同学你好 这个库存不能是负数，你可以先暂估入库

那如果发票一直不开进来，我应该如何处理这种问题

同学你好 那就汇算清缴调增暂估的

暂估分录和 第三个问题的分录怎么写

借原材料 贷应付账款暂估 3.这个就是分项目核算 设置明细科目是项目名称

3. 可不可以简单的使用科目归集 主营业务成本-项目名称， 一定要用什么 在建工程，合同结算 ，合同成本这些科目吗

结转材料成本的时候需要附上哪些单据

对的 要设置工程施工等科目 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

工程施工和结算为什么冲抵余额会为0，结算是按收入来的，工程施工按成本来的

工程施工期末余额为0正常工程施工科目为施工企业成本科目的过渡科目,就是在没有结转工程成本前,工程实际发生的成本通过工程施工科目核算,待工程全部完工,收入成本全部确认后,工程施工与工程结算两个科目对冲最终余额为0

工程结算收入应该比工程施工成本多呀，我不理解为什么可以对冲为0

同学你好 有差额就是利润了

那以前的账目就没有做这两个分录，项目都快完工了，怎么办

有的呀 这些科目好多年了

就是以前账本里面没有去做这两个科目，都是直接 用收入和成本去核算，那怎么办