老师您好，我们有一笔逾期申报退税的报关单，退税的会计分录借：应收账款-应收出口退税款，贷：应交税费-应交增值税（出口退税这个会计分录，现在税务局让我们这笔放弃退税申报做免税，请问我这个会计分录该怎么做呢

一、确认出口退税时借：其他应收款 —— 出口退税贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）二、关于是否需要做另一笔分录的分析一般不需要做 “借记：应收税费–应交增值税（出口退税）贷记：应交税费–应交增值税（进项税额）” 这笔分录：原理：“应交税费 —— 应交增值税（出口退税）” 科目是专门用于核算出口退税的，它与 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）” 科目之间并没有直接的一一对应冲减关系。出口退税是国家对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税，是一种税收优惠政策，而不是简单地将进项税额直接转为出口退税。账务处理流程：在日常的增值税核算中，进项税额是根据企业购进货物或接受应税劳务等取得的增值税专用发票等合法抵扣凭证进行核算和抵扣的，用于抵扣销项税额等。而出口退税是在满足出口退税条件后，按照规定的计算方法和流程，计算出应退税额，通过 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）” 科目核算，并在实际收到退税款时，借记 “银行存款”，贷记 “其他应收款 —— 出口退税”。例如，企业购进货物取得进项税额 100 万元，本期内销货物产生销项税额 30 万元，出口货物按照规定计算的应退税额为 50 万元。在账务处理上，购进货物时，借记 “原材料” 等科目，借记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）”100 万元，贷记 “银行存款” 等科目；内销货物时，借记 “银行存款” 等科目，贷记 “主营业务收入”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”30 万元；确认出口退税时，借记 “其他应收款 —— 出口退税”50 万元，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）”50 万元。此时，“应交税费 —— 应交增值税” 科目的余额为借方 20 万元（100 - 30 - 50），这 20 万元可以留待下期继续抵扣，而不是通过将出口退税与进项税额直接冲减来处理。所以，在出口申报退税时，一般只做确认出口退税的那笔分录即可，不需要将出口退税与进项税额直接进行冲减的分录。这样的账务处理符合增值税的核算原理和出口退税的相关规定，能够准确反映企业的税务情况和财务状况。

2025-01-07

快账用户3861 追问 2023-08-03 17:07

那应交税费-应交增值税（出口退税）的会计分录下不是就一直有金额挂着吗？该结转到哪个科目呢

齐红老师解答 2023-08-03 17:08

你好，不回的，你当时结转了吗？

你当时把结转的分录也红冲吧？

快账用户3861 追问 2023-08-03 17:10

没有结转啊，就做这个会计分录等着退税啊

齐红老师解答 2023-08-03 17:11

如果没有结转的话，你的应收账款和应交税费、出口退税都有余额才对。红充了之后就没有余额了。

快账用户3861 追问 2023-08-03 17:13

成本当时已经结转了，进项票的会计分录是借库存商品，贷应交税费应交增值税，这个金额也是出口退税会计分录的金额

齐红老师解答 2023-08-03 17:29

借主营业务成本贷应交税费，应交增值税进项转出

快账用户3861 追问 2023-08-03 17:33

就是把一开始说的那个会计分录做一下相反，再做一个你说的这种的会计分录是吧

齐红老师解答 2023-08-03 17:34

对的，是的，是这么做的。

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