结转应退税额、免抵税额借：应收出口退税款/其他应收款-出口退税款11700 应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）15133.95 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26833.95这个免抵税额不可以作为下期的留抵税额，那请问期末结转的时候，这个会计分录的余额去哪里？怎么写？

同学您好：很高兴回答你的问题，实务中免抵税额一般是不结转的它不影响增值税的缴纳，只是作为附加税的计算依据而进行的会计处理。

2023-08-06

这个不用结转吧，他属于应交增值税的一个明细科目

2022-10-30

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）

2020-12-10

应交税费-应交增值税(出口退税）是出口货物*退税计算的，假设为100，留抵60万，其他应收款就60万，剩下的40万进入(出口抵减内销产品应纳税额)

2020-12-10

同学你好出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

2023-03-15

快账用户7831 追问 2023-08-06 15:42

那期末应交--应交增值税下的三级明细科目如何结转到应交增值税--未交增值税？

齐红老师解答 2023-08-06 16:12

同学您好：很高兴回答你的问题，实务中结转到应交增值税--未交增值税时，首先把本月进项和销项其它增值税科目余额全部转到应交税费-应交增值税--转出未交增值税科目，然后再把应交税费-应交增值税--转出未交增值税转到应交税费-应交增值税--未交增值税科目，您看这样可以吗？

快账用户7831 追问 2023-08-06 16:16

期末只需要对应交税费--应交增值税下的三级科目（只对进项、销项进行处理），是不是？

快账用户7831 追问 2023-08-06 16:17

应交税费--应交增值税--出口退税和出口抵减内销产品应纳税额，这两个是不是不要处理，余额是多少，就留在那里

分录对吗

齐红老师解答 2023-08-06 16:28

同学您好：以前老师做出口退税的时候出口退税和出口抵减内销产品应纳税额，这两个余额一直都是保存在这里。借：应交税费--应交增值税-销项税额1300 应交税费--应交增值税-转出未交增值税 11700 贷：应交税费--应交增值税-进项税额 13000 借：应交税费--未交增值税 11700 贷：应交税费--应交增值税-转出未交增值税 11700 如果您还需要把未交增值税转到留底税额也可以继续做分录。