老师，您看一下这道题。为治理污水排放，8月从一般纳税人处购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出8万元。答案里是抵免应纳税额300/1.13×10%＝26.55万以及调减应纳税所得额8万，为什么没有把300万的价款作为成本费用一次性扣除呀

2甲企业为增值税一般纳税人，2018年发生相关经济业务如下：（1）2018年年初，甲企业对A生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，被替换旧部件的账面价值为10万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元。（2）2018年4月1日，以经营租赁方式租入一间销售展厅并对其进行装修，共支出装修费用120万元。该展厅于当年11月30日装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，装修费用从下月开始按租赁期10年进行摊销。（3）2018年5月1日，购进一台需要安装的B设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额为15.2万元，支付安装费19万元，增值税税额为1.9万元，已取得增值税专用发票，全部款项已通过银行存款支付。B设备预计使用年限为10年，预计净残值为4万元，采用直线法计提折旧。（4）2018年8月，企业对B设备进行日常维修，发生不含税维修费用0.5万元。（5）2019年5月31日，B设备由于洪水灾害造成报废。报废取得残值变价收入50万元，增值税税额为8万元。报废清理发生自行清理费用3万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2012年发生固定资产业务如下： 1.1月20日，企业购入一台不需安装的管理用A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为460万元，增值税为59.8万元，另发生运杂费8万元，款项均以银行存款支付。A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，预计净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。 2.7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为78万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。 3.8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。 4.B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为11万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。 （1）针对业务1，下列对A设备的表述中，正确的是（　）。 A.为购置A设备所支付的增值税应计入固定资产的成本 B.为购置A设备所支付的增值税应计入应交增值税的进项税额 C.A设备的入账价值应为468万元 D.A设备2月份应计提的折旧额为7.8万元 （2）B设备的入账价值应为（　）万元。 A.600　 　B.608　 　C.611　 　D.713 （3）针对业务2和业务3，会计处理正确的是（ ） A.借：固定资产 600 应交税费—应交增值税（进项税额）78 贷：银行存款 678 B.借：在建工程 608 应交税费—应交增值税（进项税额）78 贷：银行存款 686 C.借：在建工程 3 贷：银行存款 3 D.借：固定资产 611 贷：在建工程 611 （4）下列关于B设备计提折旧的表述中，不恰当的是（　）。 A.B设备应从8月份起计提折旧　　 B.B设备应从9月份起计提折旧 C.B设备单位工时折旧额为120元/工时　　 D.B设备的折旧费应计入管理费用 要求：请做出上述的不定项选择题

83.(简答题)(这是不定项选择题)甲公司为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产业务如下:(1)1月20日，管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为640万元，增值税税额为83.2万元，另发生运费5万元，增值税税额为0.45万元，款项均以银行存款支付，根据税法相关规定增值税可以抵扣(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为35万元，采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日，公司生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元，增值税税额为91万元，另发生保险费10万元，增值税税额为0.6万元，款项均以银行存款支付。根据税法规定增值税可以抵扣。(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元(不含增值税)。B设备于8月25日达到预定可使用状态，并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。要求:根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，

(8)8月16日，将新试制小家电作为福利发放给职工，无同类产品市场价格，其生产成本为10万元，成本利润率为10%。(9)8月17日，将一台使用多年的闲置生产设备对外出售，该设备购入时间为2008年2月(购入时当地固定资产未纳入抵扣范围)，取得含税收入20.6万元。(10)8月19日，销售A型冰箱300台给某大海商场，提供1/10，n/20的销售折扣，大海商场于10日内付款。(11)8月23日，购进工具一批，含增值税价格为5300元，取得增值税普通发票。(12)8月25日，接受某公司捐赠的原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税2.6万元。已知齐天隆公司上月未抵扣完的进项税额为2万元，当月取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求计算齐天隆公司当月应纳增值税税额

1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产，2021年8月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料及水、电等取得增值税专用发票上注明的增值税共计25万元。(2)购进一批小电器，作为奖励发给职工，取得增值税专用发票上注明的增值税为0.5万元。(3)购进生产检查设备，取得增值税专用发票，注明的价款30万、增值税3.9万元(4)将成本为20万的自产特制空调用于本企业职工宿舍，这批特制空调没有同类产品价格。(5)当月销售汽车，收取价税合计金额600万元，另外收取包装费78万元，开具了增值税普通发票。注:成本利润率为10%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。(共12分)要求:(1)分析购进小电器作为奖励发给员工，进项税是否可以抵扣。(2分)(2)计算可以扣除的进项税额。(3分)(3)计算出本月的销项税额。(4分)(4)计算本月应纳增值税税额