公司为员工购买雇主险，服务几个月后，现在要向保险公司申请退保，请问，退回的余额如何账务处理？同时，保险公司要求之前开票的发票也要退回重开，进项已认证抵扣，如果做账务处理？

是雇主团体险，不是社保

那这个借管理费用 借进项 贷银行存款

之前已经入账了，现在要进项转出

借管理费用 贷进项转出

借：主营业务成本-保险费 25301.89 应交税费-增值税-进项税额-6% 1518.11， 贷：预付账款-中国人寿。开具了两张发票，现在需要退费，一张发票含税金额21420要退回红冲补开，进项税额1212.45，已经认证抵扣。现在，退回该票，退费金额为9180，，21420-9180后等于12240，重新补开发票。1，开具红字信息表给对方。2，进项税额转出 。进项税额转出到成本里面，那么到时候新开具的又入账，那么成本不是重复了嘛？分录怎么做呢？

没有呀 进项转出就是到成本或者费用 没有重复呀 借主营业务成本 贷进项转出

发票退回红冲，然后再重新开具呢。难道不是借：主营业务成本-保险 -20207.55 应交税费-应交增值税（进项税额转出）-1212.45，贷：预付账款-中国人寿 -21420？

老师的这种 是不是收到票之后，就是 借：应交税费-应交增值税（进项税额6%) 734.4 贷：主营业务成本 734.4 ?